纳税人基本权研究

导论

第一节 研究背景

第二节 研究综述

第三节 研究的目的与意义

第四节 研究的思路与方法

一 宪法解释学方法

二 部门宪法学方法

第一章 纳税人基本权

第一节 税

一 社会契约——税的发生学基础

二 税的事物本质

三 税收法律关系的性质

四 税的逻辑——从公共物品到公共财政

第二节 纳税人权利与义务

一 纳税人

二 纳税人权利与义务

三 纳税人权利的分类

四 本书研究对象范围的界定

第三节 纳税人基本权

第二章 作为自由权的纳税人基本权

第一节 法治国

第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权

一 税收法定为一项宪法基本原则

二 税收法定原则的内涵

三 税法的形式正当性与实质正当性

四 非税公课的征收

第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权

一 纳税人不受过分征收权

二 纳税人不受过度执行权

第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权

一 公平纳税是一项宪法性原则

二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则

三 税收立法中公平纳税的具体化

四 税收公平原则在税法适用过程中的适用

第三章 作为社会权的纳税人基本权

第一节 社会国

一 人性尊严

二 宪法上人的图像

第二节 纳税人税法上生存权保障

一 人性尊严与最低生活不课税

二 所得税的课征

三 生存权保障与其他税的课征

四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行

第三节 纳税人社会保障权

一 社会保障的概念--

二 对社会保障发展历史的简单考察

三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利

四 社会保障的美国经验

五 政府的社会保障义务

第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调

第一节 主义之争——两种对立的模式

一 私有财产权优先模式及其修正

二 社会保障权优先模式及其改革

第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调

一 租税国的概念与逻辑

二 租税国的意义

三 租税国保障纳税人基本权的途径

第五章 纳税人基本权的保障

第一节 国家财政权的民主控制

一 无代表无税

二 预算的议会控制

三 独立的国家审计监督

四 保障纳税人财政知情权

五 当代西方纳税人基本权保护的新课题

第二节 制定纳税人权利保护法

一 原则指导性的立法例

二 修正既有税法的立法例

三 国际组织的立法建议

四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案）

五 我国纳税人权利保护法立法建议

第三节 纳税人基本权的司法救济

一 对纳税人自由权的司法救济

二 对纳税人社会保障权的司法救济

三 纳税人诉讼

第六章 完善中国纳税人基本权保护体系

第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识

一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机

二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系

第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径

一 强化人民代表大会制度

二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑

三 完善公共财政法律体系

四 完善社会保障法律体系

结论

参考文献

致谢

《纳税人基本权研究》认为纳税人基本权根植于国家与公民之间深层次的关系，并直接源自宪法，本书采取部门宪法的研究方法，从财政宪法、社福宪法的角度，运用广义的将岁入、岁出两个层面予以统一的租税概念对纳税人基本权进行研究，可以深化对纳税人基本权的理解。同时，从纳税人基本权的角度来审视我国财政宪法、社福宪法以及财政、社会福利法律体系，可以发现其中存在的缺陷并提出一些完善的对策。