内部控制理论与实务

编者寄语

第一章内部控制导论

第一节内部控制概述

第二节公司治理与内部控制

第三节SOX法案与内部控制

第四节ERM与内部控制

本章小结

第二章COSO内部控制框架

第一节内部控制的目标

第二节内部控制的要素

第三节内部控制的环境

第四节风险评估

第五节控制活动

第六节信息与沟通

第七节监督

第八节内部控制要素综合案例分析

本章小结

第三章内部控制组织与责任

第一节内部控制的组织

第二节高管层在内部控制中的责任

第三节董事会在内部控制中的责任

第四节内审人员在内部控制中的责任

第五节内部控制的执行与监督

第六节内部控制组织与责任综合案例分析

本章小结

第四章内部控制基本做法与要求

第一节内部控制的主要方法

第二节内部控制的主要程序

第三节内部控制的要求

第四节内部控制的策略

第五节内部控制基本做法综合案例分析

本章小结

第五章企业内部控制制度设计与分析

第一节与内部控制环境有关的内部控制制度设计与分析

第二节与风险管理有关的内部控制制度设计与分析

第三节与内部控制活动有关的内部控制制度设计与分析

第四节与监督及信息沟通有关的内部控制制度设计与分析

第五节不相容职务分离与关键控制点

第六节内部控制制度设计与综合案例分析

本章小结

第六章直接或闻接体现财务报表项目的内部控制

第一节销售与收款循环关键的内部控制

第二节购货与付款循环关键的内部控制

第三节生产循环关键的内部控制

第四节筹资与投资循环关键的内部控制

第五节货币资金循环关键的内部控制

第六节工程项目和固定资产项目关键的内部控制

第七节财务会计报告编制关键的内控制度

第八节信息披露关键的内部控制

本章小结

第七章管理业务专项内部控制

第一节预算控制

第二节对子公司的控制

第三节担保控制

第四节合同控制

第五节人力资源政策控制

第六节计算机信息系统控制

本章小结

第八章内部控制的监督

第一节内部控制监督的步骤

第二节内部控制监督的符合性测试方法

第三节销售与收款循环测试

第四节购货与付款循环测试

第五节生产循环测试

第六节筹资与投资循环测试

第七节货币资金循环测试

第八节业务循环内部控制综合案例分析

本章小结

第九章内部控制评价

第一节内部审计与内部控制的关系

第二节内部审计对内部控制的评价

第三节内部控制管理建议

第四节内部控制审核与评价

第五节内部控制审核与评价综合案例

本章小结

第十章内部控制与风险管理

第一节企业内部控制与风险管理概述

第二节内部环境与风险管理实践

第三节目标制定活动的风险管理

第四节事件识别活动的风险管理

第五节风险评估活动的风险管理

第六节风险反应活动的风险管理

第七节控制活动的风险管理

第八节信息沟通活动的风险管理

第九节监督活动的风险管理

第十节角色与责任的风险管理

本章小结

　　本书是根据《企业内部控制基本规范》，以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系框架编写的。在编写内容中本教材结合了新规范的指导思想和内容并在教材各章中与新规范进行了衔接，尽量结合新规范去介绍每章节的内容。在编写中要求编者尽可能地充分吸收众家之长，集各位参编教师多年教学之智慧。在实务中也结合了新规范的要求，案例尽量做到了分析透彻，在借鉴国内外经验的基础上，联系我国实际，论例清楚。　　本书由中国内部审计协会组织专家、学者编写。是在新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架指导下，本着立足国情、传承弘扬，借鉴国际、超越创新，尊重差异、体现共性，突出重点、注重实效，量力而行、稳步推进，宽严适度、重在引导的原则，理论与实践相结合、国内与国际相比较，新旧规范相衔接，每章都有思考题与案例分析练习，具有前瞻性、规范性、指导性的特点，可做广大审计人员后续教育和高等财经院校教材。