税务风险

"丛书序

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推荐序二

前言

第一章税务风险概论

第一节风险与税务风险的概念

第二节税务风险的来源分析

第二章税务风险的规避与化解

第一节控制税务风险的观念

第二节税务风险因素分析模型

第三节税务风险管理的策略与方法

第四节利用纳税评估降低税务风险

第五节税务风险控制与财务管理变革

第三章税务风险与税收筹划

第一节税收筹划的特征及目标定位

第二节税收筹划的涉税风险分析

第三节税收筹划风险的管理模式

第四节税收筹划的内部控制

第五节内部纳税检查

第六节税务风险与税企博弈规则

第四章纳税检查与账务调整

第一节增值税纳税检查技巧

第二节资产税务处理的检查

第三节成本、费用的纳税检查

第四节涉税账务调整技巧

第五章税务风险的法律防范

第一节莫在税务登记方面栽跟头

第二节警惕发票管理引发税务损失

第三节把握税款缴纳技巧

第四节正视税务纠纷

第五节税务行政复议

第六节税务行政诉讼

第六章税收风险管理

第一节税收风险的含义与内容

第二节税收风险管理模式

第三节税收专项检查重点

第四节房地产及建筑安装业税收专项检查

第五节服务娱乐业税收专项检查

第六节邮电通信业税收专项检查

第七节金融保险业税收专项检查

第八节煤炭生产及运销企业税收专项检查

第九节废旧物资回收经营企业及用废企业税收专项检查

第十节高收入行业(企事业单位)及个人的个人所得税专项检查

第七章税务风险案例分析

税案解析一2004年中国十大涉税违法案件

税案解析二税务总局曝光九起涉税违法案件

税案解析三古井贡税案及白酒类上市公司税务风险判断

税案解析四从一起税务行政复议看筹划风险

税案解析五涉税行政诉讼案的启示

税案解析六华丰废品收购筹划案税案解析七“生命一号”偷税欠税案及其启示

税案解析八建筑业避税与反避税案例分析

税案解析九美国泛美卫星公司是否应向中国纳税

税案解析十安永会计公司供给避税方案

附录

附录A税务风险问答

附录B企业税务风险评估问卷

附录C有关税务风险管理的重要法规

参考文献在当前的经济活动中，很多企业经常在税务稽查过程中出现这样或那样的问题而受到税务当局的处罚。为什么一些经营不错的企业会因为涉嫌偷逃税款而最终导致破产，甚至企业老总及相关人员被绳之以法?税收问题到底能不能靠“人情关系”来解决呢?为什么一些税务风险总是困扰企业的发展?其实，税务风险正是悬在企业头上的一把“达摩克利斯”剑。税务风险是商业风险的一种，它隐蔽得很深，在企业经营活动的各个环节都可能出现，其危害性极大，不得不防。中国企业面对复杂而多变的税收环境，其税务风险不容忽视。税务风险不仅存在，而且和我们朝夕相伴。孔子日：“临事而惧，好谋而成。”其意思是说，当面对重要的决策时一定要有危机意识，要好好谋划才能最终成功。因此，税务风险需要科学决策，增强防范意识，加强管理，有效的税务风险管理能够为企业创造价值，这已成为一种共识。在税务风险管理方面，中国企业一定要做好以下五件事：一、企业维系与政府的良好关系，建立良好的税际关系，实现税企交流的信息畅通，争取得到他们的理解与支持。二、税务操作获取企业高层的支持。在企业内部树立一种税务风险危机意识，从企业战略到管理执行都贯彻风险管理的措施。三、通过各种渠道获取最新税收政策与信息，不断研究中国税收政策的走势，以趋利避害；正确理解和执行国家的税收政策，做到依法纳税。四、持续跟踪和监控企业经营的各个环节，建立税务操作的内控制度和管理模式，在经营流程中寻找并消除相关税务风险隐患。五、中国税制调整的频繁性给企业带来了难以预料的政策风险，企业应保持税务操作的适度灵活性，以适应外部环境的变化。关于企业税务风险及其管理问题，笔者关注已久。曾有一段时间，一直想找有关纳税风险方面的书籍和资料，除了几篇冠名税务风险的文章之外，几乎就没有找到什么有价值的资料。因此，笔者才萌发了写作本书的念头。本书以一种全新的视角，观察、审视和发掘税务风险管理的最新策略与模式。从税务风险的概念、税务风险的防范与化解、税务风险与税收筹划、纳税检查与账务调整、税务风险的法律防范、税务风险案例分析等角度，对企业税务风险管理的诸多方面进行了研究。为了更好地使广大纳税人把握税务风险问题，本书以企业税务风险为研究对象，对税务风险及其管理策略与方法进行了深入系统研究，以期找到防范税务风险的最佳操作模式和方法。本书注重实务操作，试图把风险管理的思想纳人到税务风险管理的框架中去。由于税务风险的多样性和复杂性，以及国内对税务风险的系统分析和研究工作尚处于起步阶段，本书更多的只是一种尝试。感谢业界朋友多年来对我的厚爱，同时感谢在百忙之中为本书作序的于长春教授和吴少平教授，是他们给了作者巨大的鼓舞和鞭策。限于笔者学识水平，书中难免存在缺憾和不足之处，敬请广大读者批评指正，提出宝贵意见(E-mail:caichang@126.com)。蔡昌2006年10月"

　　作为企业的管理者，你知道如何化解企业税务风险吗？本书以一种全新的视角，观察、审视和发掘税务风险管理的最新策略与模式。从税务风险的概念、税务风险的防范与化解、税务风险与税收筹划、纳税检查与账务调整、税务风险的法律防范、税务风险案例分析等角度，对企业税务风险管理的诸多方面进行了研究。　　本书以全新的视角，观察、审视和发掘税务风险的管理问题。从税务风险的概念、税务风险的规避与化解、税务风险与税收筹划、税务风险的法律防范、税务风险案例分析等诸多方面进行了系统研究，把风险管理纳入到税务管理当中，形成一整套控制和防范税务风险的有效操作模式和方法。脉络清晰、操作性强是本书的特点。全书贯穿的主线是税务风险的规避、化解与控制，并结合典型案例进行深度剖析，力求做到理论与实践相结合、制度与实施相结合、定性与定量相结合、思路与案例相结合、现实与发展相结合。作者简介：　　蔡昌，国内著名财税专家，天津大学工商管理硕士(MBA)，天津财绍大学会计学(税务会计与税收筹划方向)博士。担任中国税网、中国阳光财税网等多家网站顾问，被国内多家会计师事务所、税务师事务所聘为顾问，并应邀在清华大学、北京大学、西安交通大学等多家著名学府讲课。服务过的企业主要有：美的集团、方正集团、鲁能集团、海尔集团、海信集团、宝硕集团、伊利集团、奥康集团、侨鑫集团、中海油、河南电力、河北国大集团、齐鲁石化、孔府家、TCL、摩托罗拉、山东航空、方太厨具、正龙食品、大唐电信、中国房地产协会、中国财务公司协会……主要著作：《税收筹划八大规律》《纳税筹划及案例分析》《企业会计制度详毹与实用指南》《新会计准则与涉税处理技巧》《最新税收优惠政策理解与运用》《税收筹划方法与案例》《价值管理――增进现金流与提升企业价值》《税收筹划――策略-技巧-运作势《提升现金流管理》《解析会计难题》《资本运营》《盈余管理》。