欧盟公司税法律协调研究

总序

前言

第一章 欧盟公司税法律协调的历史与基础

第一节 历史沿革

第二节 法律基础

一、基础性法律

二、派生性法律

第三节 组织基础

一、欧盟理事会

二、欧盟委员会

三、欧盟法院

第二章 欧盟对课税要素的法律协调

第一节 税基

一、共同的合并公司税基

二、母公司居民国计税

三、CCCTB与HST的异同

四、CCCTB面临的挑战

五、最低公司税率

第二节 跨国损失扣除

一、欧盟法院判例1

二、《跨国损失的税收待遇》

三、Marks＆Spencer案的局限性

第三节 跨国公司重组：《合并指令》

一、适格行为

二、适格主体

三、公司的税收待遇

四、股东的税收待遇

五、特殊问题

六、反避税条款

七、《合并指令》的不足

第三章 欧盟对重复征税的法律协调

第一节 股息

一、《母子公司指令》

二、欧盟法院判例：跨国股息在来源国的税收待遇

三、欧盟法院判例：跨国股息在公司股东居民国的税收待遇

四、欧盟法院判例与《母子公司指令》的冲突

五、免税法v．抵免法

第二节 利息及特许权使用费

一、适格客体

二、适格主体

三、利息及特许权使用费来源国的义务

四、公司或常设机构的义务

五、反避税条款

第四章 欧盟对反避税的法律协调

第一节 转让定价

一、《仲裁条约》

二、《仲裁条约》的不足

三、软法性法律文件

第二节 资本弱化

一、欧盟法院判例

二、纳税人整体税负的增加

三、避免重复征税

四、固定比例法vs.正常交易法

第三节 受控外国公司

一、欧盟法院判例

二、欧盟法院判例的不足

第四节 相关的问题

一、统一的反避税规则

……

第五章 欧盟公司税法律协调的未来

参考文献

附录

《国际税法与比较税制研究丛书：欧盟公司税法律协调研究》以条约、条例、指令、决定、判例、建议、行为守则等法律渊源为基础，重点从课税要素、重复征税、反避税三个方面分析了欧盟成员国公司税协调的现状，讨论了共同合并公司税基、跨国损失扣除、资本弱化、受控外国公司等诸多欧盟税法热点问题，并结合税基、税率等关键问题的发展趋势展望了欧盟成员国公司税协调的未来。
本书适合税法研究人员、税务机关工作者、税务律师以及对欧盟问题和税法问题感兴趣的人士阅读。