税务会计

第一章 总论

第一节 税务会计概述

一、税务会计的概念及特征

二、税务会计的产生和发展

三、税务会计与财务会计的联系与区别

四、税务会计的意义

第二节 税务会计的职能与内容

一、税务会计的职能

二、税务会计的内容

第三节 税务会计核算的前提条件及一般原则

一、税务会计核算的前提条件

二、税务会计核算的一般原则

第四节 我国税收制度概况

一、我国税种分类

二、税收的征收管理

第二章 增值税会计

第一节 增值税基础知识

一、增值税的概念及特点

二、增值税的征税范围

三、增值税的纳税人与扣缴义务人

四、增值税的税率与征收率

五、增值税的优惠政策

六、增值税的征收管理

第二节 增值税的计算

一、一般纳税人应纳税额的计算

二、小规模纳税人应纳税额的计算

三、进口货物增值税应纳税额的计算

第三节 增值税会计核算账户的设置

一、“应交税费——应交增值税”明细账户

二、“应交税费——未交增值税”明细账户

三、“应交税费——增值税检查调整”账户

第四节 增值税的会计核算

一、增值税一般纳税人的会计核算

二、增值税小规模纳税人的会计核算

第五节 增值税的出口退（免）税

一、适用增值税免税政策的出口货物劳务

二、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务

三、增值税退（免）税办法

四、增值税出口退税率

五、增值税退（免）税的计算

六、增值税退（免）税的会计核算

第六节 增值税的纳税申报

一、增值税一般纳税人的纳税申报

二、小规模纳税人增值税纳税申报

三、生产企业“免、抵、退”税申报

第七节 习题与实训

第三章 消费税会计

第一节 消费税基础知识

一、消费税的概念及特点

二、消费税的纳税人及代扣代缴义务人

三、消费税的征税范围

四、消费税的税目与税率

五、消费税的征收管理

第二节 消费税的计算

一、生产销售环节应纳消费税的计算

二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算

三、进口环节应纳消费税的计算

四、已纳消费税扣除的计算

第三节 消费税的会计处理

一、消费税会计核算账户的设置

二、应税消费品销售的会计核算

第四节 出口货物消费税的退（免）税

一、出口应税消费品退（免）消费税政策

二、出口退税率的规定

三、出口应税消费品退税额的计算

四、消费税出口退（免）税的会计核算

……

第四章 营业税会计

第五章 流转环节其他税种会计

第六章 企业所得税会计

第七章 个人所得税会计

第八章 财产税及行为税会计

参考政策法规

参考文献

本书以我国最新颁布实施的税收法规为依据，结合《企业会计准则》、《小企业会计准则》的相关规定，将理论性、实践性和前瞻性有机结合编写而成。全书系统介绍了增值税、消费税、营业税、企业所得税等16个税种的税法基本规定、应纳税额的计算、会计核算和纳税申报等相关知识，基本涵盖了企业税务会计的全部内容。在编写过程中，特别强调会计实务与纳税实务的融合，注重知识的实用性和拓展性。在每章后编写了练习题，力图强化实务，提高学生综合分析和解决问题的能力。本书可作为普通本科等相关高等教育的会计、税收及相关专业的教材，也可作为税务培训和会计岗位培训的参考用书。