现代财政税收

第一章 市场失效与财政职能

第一节 市场失效

一、不充分竞争

二、公共产品

三、外溢性

第二节 财政的经济职能

一、资源配置的职能

二、收入分配的职能

三、稳定经济的职能

第二章 税收基本原理

第一节 税收的概念和性质

一、税收的概念

二、税收存在的必要性

三、税收的形式特征

四、税收与其他财政收入的区别

五、税收法律关系

六、税收的职能

第二节 税收制度及其构成要素

一、税收制度的含义

二、税务机构设置

三、税制的基本要素

四、税制的其他要素

第三节 税收原则

一、税收原则的发展

二、我国现行税收原则

第四节 税收分类

一、税收分类的基础

二、税收的常用分类

三、税收的其他分类

第三章 增值税

第一节 增值税的基本原理

一、增值额

二、增值税计算原理

三、购进扣税法

四、增值税的分类及转型

五、增值税的范围

六、增值税的特点

第二节 增值税的要素

一、增值税征税对象的一般规定

二、关于增值税征税对象的特殊规定

三、增值税的纳税人

四、增值税的税率和征收率

五、按简易办法征税的特定销售行为

第三节 增值税的减税免税

一、增值税的免税规定

二、增值税的减税规定

三、增值税的起征点

四、增值税的出口退税

第四节 增值税的计算

一、一般纳税人销项税额的计算

二、一般纳税人进项税额的计算

三、一般纳税人应纳税额的计算

四、增值税计算的简易办法

五、进口货物应纳税额的计算

第五节 增值税征纳管理

一、增值税纳税义务发生时间

二、增值税的纳税期限

三、增值税的纳税地点

第四章 消费税

第一节 消费税概述

一、消费税的特点

二、消费税的立法精神

第二节 消费税的基本要素

一、消费税的征税范围

……

第五章 营业税

第六章 关税

第七章 企业所得税

第八章 个人所得税

第九章 资源类税

第十章 财产类税

第十一章 特定目的与行为类税

《普通高等学校管理类精品教材：现代财政税收（第3版）》主要论述与税收相关的基本理论及我国现行税制下的税收实务。开篇简要介绍了财政学理论基础，其意图在于从总体上阐述税收在国家财政中的地位和作用。在此基础上，系统介绍了我国现行税制下各税种原理、税额计算方法和征纳管理，特别反映了近年来的重要税收法规变动的情况。
为便于读者深刻理解各税种的法律规定，本书结合实际用通俗的语言对各税种的税收制度和立法意图进行了解读，并且通过若干专栏介绍各税种的背景资料，通过一系列案例剖析税收基本原理及各税种的计算和征收特点。此外，本书还给出了较多的例题，并在每一章后都附有各种类型的习题，这对读者的学习也是有所帮助的。
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