纳税实务

第一章 纳税实务基础

第一节 税法的含义

一、为什么要征税

二、什么是税法

三、税法与税收的关系

四、税收原则

第二节 税种构成基本要素

一、纳税人

二、课税对象

三、税率

四、纳税期限

五、纳税地点

六、减免税

第三节 税种分类

一、按照课税对象为标准分类

二、按税收的征收权限和收入支配权限分类

三、按计税标准分类

第四节 纳税程序

一、税务登记

二、发票管理

三、纳税申报

四、税款征收

第五节 国际税收

一、什么是国际税收

二、税收管辖权

三、国际重复征税及其免除

（本章提问）

（综合案例解析）

第二章 增值税纳税实务

第一节 增值税概述

一、增值税的含义

二、增值税的优点

第二节 增值税的主要法律规定

一、征税范围

二、纳税义务人和扣缴义务人

三、税率

四、纳税义务发生时间

五、纳税期限

六、纳税地点

第三节 增值税的计算与申报

一、一般纳税人应纳税额的计算

二、一般纳税人的申报

三、小规模纳税人应纳税额的计算

四、小规模纳税人的纳税申报操作实例

五、进口货物应纳增值税的计算与缴纳

六、增值税的减免税

第四节 增值税出口货物退（免）税及操作

一、我国的出口货物退（免）税基本政策

二、出口货物退税率

三、出口货物应退税额的计算

四、出口退税实务操作

第五节 增值税专用发票的使用和管理

一、增值税专用发票的领购

二、增值税专用发票的开具范围

三、增值税专用发票的使用

四、开具专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误的处理

五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定

（本章提问）

（综合案例解析）

第三章 消费税纳税实务

第一节 消费税概述

一、消费税的含义

二、消费税的特点

第二节 消费税的主要法律规定

一、消费税的纳税人

二、消费税税目、税率

三、消费税纳税义务发生时间

四、消费税纳税及申报期限

五、消费税纳税地点

第三节 消费税的计算与申报

一、消费税的计税依据

二、消费税应纳税额的计算

三、消费税的纳税申报

四、税额减征的规定

第四节 出口应税消费品退税操作

一、出口应税消费品退（免）税范围的限定

二、出口应税消费品的退税率

三、出口应税消费品退税的计算

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理

（本章提问）

（综合案例解析）

第四章 营业税纳税实务

第一节 营业税概述

一、营业税的含义

二、营业税的特点

第二节 营业税的主要法律规定

一、纳税人

二、扣缴义务人

三、征税范围

四、税目、税率

五、营业税的起征点

六、纳税义务发生时间

七、纳税期限

八、 纳税地点

第三节 营业税应纳税额的计算

一、营业税的计税依据——营业额

二、应纳税额的计算

三、营业税的申报

第四节 营业税税收优惠

一、《营业税暂行条例》规定的免税项目

二、国务院规定的免税项目

三、行业性税收优惠

（本章提问）

（综合案例解析）

第五章 关税纳税实务

第一节 关税概述

一、关税的含义

二、关税的特点

三、关税的分类

第二节 关税的主要法律规定

一、征税对象

二、纳税义务人

三、税目和税率

第三节 原产地标准

一、全部产地生产标准

二、实质性加工标准

三、其他规定

第四节 关税完税价格

一、完税价格的定义

二、进口货物完税价格的确定

三、出口货物的完税价格

第五节 关税的计算与申报

一、从价税应纳税额的计算

二、从量税应纳税额的计算

三、复合税应纳税额的计算

四、关税的申报

第六节 关税的优惠与特殊情形法定处理

一、税收优惠

二、关税的强制执行

三、关税退还

四、关税的补征和追征

五、关税的纳税争议

（本章提问）

（综合案例解析）

第六章 企业所得税纳税实务

第一节 企业所得税概述

一、什么是企业所得税

二、企业所得税的特点

第二节 企业所得税主要法律规定

一、纳税人

二、征税对象

三、税率

第三节 企业所得税的计税依据——应纳税所得额

一、收入

二、扣除

三、亏损弥补

四、预提所得税应纳税所得额的计算

第四节 资产的税务处理

一、固定资产的税务处理

二、生产性生物资产的税务处理

三、无形资产的税务处理

四、长期待摊费用的税务处理

五、投资资产的税务处理

六、存货的税务处理

七、转让资产

第五节 税收优惠

一、免税收入

二、免征、减征企业所得税

三、优惠税率

四、民族自治区税收优惠

五、加计扣除政策

六、创业投资的税收优惠

七、加速折旧的规定

八、综合利用资源的税收优惠

九、环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资的税收优惠

十、税收优惠的相关规定

第六节 企业所得税应纳税额的计算

一、应纳税额的计算

二、税收抵免

三、核定征收所得税

第七节 企业所得税的申报和缴纳

一、纳税地点

二、纳税期限

三、企业所得税的申报

（本章提问）

（综合案例解析）

第七章 个人所得税纳税实务

第一节 个人所得税概述

一、个人所得税的税制模式

二、我国现行个人所得税的特点

第二节 个人所得税的主要法律规定

一、 纳税义务人

二、应税所得项目

三、税率

第三节 个人所得税的计税依据

一、费用减除标准

二、附加减除费用适用的范围和标准

三、每次收入的确定

四、应纳税所得额的其他规定

第四节 应纳税额的计算

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

四、劳务报酬所得应纳税额的计算

五、稿酬所得应纳税额的计算

六、特许权使用费所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

十一、其他所得应纳税额的计算

十二、境外缴纳税额抵免的计税方法

第五节 税收优惠

一、免纳个人所得税的项目

二、减征个人所得税的项目

三、暂免征收个人所得税的项目

四、其他减免税优惠

第六节 个人所得税的申报

一、自行申报纳税

二、代扣代缴

（本章提问）

（综合案例解析）

第八章 财产、资源税纳税实务

第一节 资源税

一、资源税的主要法律规定

二、应纳税额的计算

三、资源税纳税申报

第二节 土地增值税

一、土地增值税的主要法律规定

二、土地增值税的计税依据

三、增值额

四、应纳税额的计算

五、纳税期限

六、纳税地点

七、税收优惠

八、土地增值税纳税申报

第三节 契税

一、契税主要法律规定

二、契税应纳税额的计算

三、税收优惠

四、纳税申报

第四节 房产税

一、房产税的基本法律规定

二、房产税应纳税额的计算

三、税收优惠

四、房产税的纳税申报

第五节 城镇土地使用税

一、城镇土地使用税基本法律规定

二、 应纳税额的计算

三、税收优惠

四、城镇土地使用税纳税申报

第六节 车船税

一、车船税的主要法律规定

二、应纳税额的计算

三、税收优惠

四、纳税申报

（本章提问）

（综合案例解析）

第九章 行为税纳税实务

第一节 印花税

一、印花税的主要法律规定

二、应纳税额的计算

三、税收优惠

四、纳税申报

第二节 城市维护建设税

一、城市维护建设税的主要法律规定

二、城市维护建设税应纳税额的计算

三、城市维护建设税纳税申报

第三节 教育费附加有关规定

一、教育费附加主要法律规定

二、教育费附加的计算

三、教育费附加的申报

（本章提问）

（综合案例解析）

参考文献

共分九章，第一章为纳税实务基础，既为以后各章学习提供基本概念的界定，又通过纳税程序的讲解，使读者熟悉纳税申报的操作过程。第二章至第九章基本是按税种进行编排的，每章的重点为两部分：一是该税种的主要法律规定；二是该税种应纳税额的计算和申报，目的是突出对学生的纳税申报这一关键能力的训练。每一章开篇有“导入案例”，每章后编有“本章提问”、“综合案例解析”，提供引发师生讨论、生生讨论的材料，以利于在讨论中学税法，锻炼学生举一反三的思维能力。《高职高专财务会计专业精编教材:纳税实务(修订版)》既可作为高职高专经济管理类专业的教材使用，也可供企业财务人员和管理人员参考。