供应链纳税管理

第1章　导论 1.1　选题背景和选题意义 1.1.1　选题背景 1.1.2　选题意义和实用价值　1.2　文献综述 1.2.1 国外研究综述 1.2.2 国内研究综述　1.3　本书的基本框架与研究方法 1.3.1　基本框架 1.3.2　研究方法第2章　供应链管理　2.1　供应链的内涵 2.1.1　供应链的概念 2.1.2　供应链的管理目标 2.1.3　供应链的流程分析 2.1.4　供应链的决策　2.2　经济全球化背景下的供应链管理 2.2.1 经济全球化的主要特征 2.2.2 经济全球化对供应链管理的影响 2.2.3　全球化背景下的供应链运营 2.2.4 供应链的驱动与限制因素第3章　企业纳税管理　3.1 企业纳税管理的内涵与空间分析 3.1.1 企业纳税管理的内涵 3.1.2 企业纳税管理的空间分析　3.2　企业纳税管理的驱动因素 3.2.1 企业纳税管理的内在动因 3.2.2　企业纳税管理的外在动因　3.3　供应链视角的企业纳税管理 3.3.1 企业纳税管理思想的演进 3.3.　2供应链视角的企业纳税管理思想 3.3.3 供应链视角的企业纳税管理特征第4章　企业纳税管理的内部供应链分析　4.1 企业内部供应链与企业纳税管理 4.1.1 企业内部供应链分析 4.1.2 企业组织架构与企业纳税管理 4.1.3 企业内部供应链流程与企业纳税管理　4.2　产权关系与企业纳税管理 4.2.1 产权关系的内涵 4.2.2产权关系与企业纳税管理　4.3 企业财务会计处理方法对企业纳税管理的影响 4.3.1 企业会计政策的选用对纳税管理的影响 4.3.2 企业会计估计的选用对纳税管理的影响第5章　企业纳税管理的外部供应链分析　5.1　企业边界与企业纳税管理 5.1.1 企业边界的内涵 5.1.2 企业边界与企业纳税管理　5.2　企业纳税管理的供应链分析 5.2.1 税收在供应链中的流转特征 5.2.2税负在供应链中的转嫁　5.3　供应链结构对企业纳税管理的影响 5.3.1 供应链中企业构成与企业纳税管理 5.3.2供应链中企业组织形式与纳税管理　……第6章　企业纳税管理的环境分析第7章　法律与伦理：纳税管理的供应链管理理念参考文献后记

基于供应链视角的企业纳税管理研究是利用供应链管理思想、流程管理思想、战略联盟思想、契约思想、精细化管理思想等后工业化时代的管理思想和理念，结合财务管理理论、战略管理理论和经济博弈论等管理理论，将研究视角置于整个供应链和整个纳税流程的广度，从企业战略管理的高度，对企业纳税管理进行全过程的研究。在导论之后，本书的第二章阐述了供应链管理的内涵和全球化背景下的供应链管理，对供应链管理流程分析方法和供应链管理决策的阶段进行了研究和分析，论述了在全球化背景下供应链的设计与战略匹配方法，并对供应链的驱动与限制因素进行了分析，为基于供应链视角的企业纳税管理研究奠定供应链管理理论基础。在第三章中，本书首先以流程管理思想对企业纳税管理的全过程进行系统分析，提出企业纳税管理内容应当包括企业纳税政策管理、企业纳税流程管理、企业纳税成本管理、企业纳税风险管理和企业纳税争诉管理五大范畴；随后详细分析了企业纳税管理的空间和驱动因素，并结合问卷调查，分析了目前我国企业纳税管理的税收法律意识现状；第三，对企业纳税管理思想的演进进行了分析并指出，在可以预见的未来，以整个供应链价值最大化为目标的企业纳税管理将成为企业纳税管理不可或缺的必然手段，最后，系统阐述了供应链视角的企业纳税管理的思想特征，构建基于供应链视角的企业纳税管理思想理论体系。在第四章，本书运用供应链管理思想、契约思想、精细化管理思想和财务管理理论，流程再造理论等管理思想和理论，结合我国目前的税制状况，系统分析了企业内部供应链结构(包括企业组织架构、采购流程、生产流程、仓储与运输流程、销售流程、技术研发、合同签订)、产权关系(包括企业筹资、企业重组与股利分配)以及企业财务会计处理方法(包括会计政策的选择和会计估计的应用)对企业纳税管理的影响，构建具体的案例和数量分析模型，详细分析和研究了不同的供应链环节下，具体经济活动对企业纳税管理的影响程度和结果，为企业进行内部供应链纳税管理并直接运用研究成果提供参考。在第五章中，本书继续沿着供应链管理理论，将视角转換到企业外部供应链，并充分运用战略联盟思想、契约思想和流程再造理论，以中国现行的税收法律法规为基础，首先系统分析了企业边界(包括横向边界和纵向边界)对企业纳税管理的影响，针对具体税种和税率，推导出一系列相应的数量指标，为企业的直接应用提供指导；其次，系统分析了税收在供应链中流转的特征和税负在构成供应链的各主体间的转嫁方式与制约因素，为在供应链整体税负最低的战略目标下进行供应链重新设计，提供理论基础；第三，系统研究了供应链结构安排(包括供应链中企业的构成、供应链中企业组织形式、企业边界的供应链安排)在具税种、税率条件下的企业纳税成本变化；最后，分析了国际税收的供应链安排对纳税成本的影响。通过具体案例分析和论证了企业充分利用国际税收管辖权、国际避税港、延期纳税、国际税收协定以及税收优惠政策等进行企业纳税管理的具体方法；为进行企业外部供应链纳税管理实践提供指导在第六章中，本书系统分析了宏观税收环境(包括国家税制、产业政策、国际税收协定与税收竞争)和信息技术对企业纳税管理的影响，并指出企业纳税管理是纳税人对现有税收环境的一种反应和适应，企业内、外部环境也影响和制约着企业的纳税管理水平；为企业纳税管理的法律与伦理分析奠定基础。在第七章，本书运用契约思想和经济博弈论等管理理论，首先对供应链下纳税管理的法律与伦理进行了系统分析，井指出企业在理性的支配下，必然会选择纳税管理行为，而国家可以通过调节税收成本和设置影响交易的灵活性和效率降低或面临的损失未规范纳税人的纳税管理行为。其次，分析研究了诚信纳税与供应链整体税负最小化的內在联系，详细分析了转移定价在供应链纳税管理中的作用与具体应用。本书最后指出，在全球化浪潮风起云涌的今天，企业以自利为出发点的纳税管理理念已经很难适应这一冲击和挑战，改变过去的管理理念和企业边界，并将视角拉伸到全球范围內的供应链纳税管理势在必行。【作者简介】　　戴琼：高级会计师、注册会计师、注册评估师，注册税务师。　　现任北京中崇信会计师事务所主任会计师、中恒永嘉税务师事务所首席合伙人。北京中企融智投资管理咨询有限公司首席财务专家：中财讯财税筹划技术研究院特聘专家，兼任独立董事及多家大型企业财税顾问。　　曾任LG电子(中国)有限公司财税总括，中达安永会计师事务所主任会计师，中达耀华信会计师事务所副主任会计师；兼任中央财经大学客座教授、北京大学研究员等职。　　著作有《营业税改征增值税操作实务与技巧》、《企业所得税业务操作实务与处理技巧》、《最新医院会计制度操作实务与报表审计应对》，《最新企业所得税业务处理技巧与汇算填报方法》，《中国企业财务精细化管理标准》；论文有《新税法下的纳税筹划》、《财务风险控制体系的构建》，妖事业单位会计制度基于实践的几点思考》、《事业单位财政拨款结转和结余资金会计核算的具体应用》等二十余篇。