中国税制

第一章 税收制度概述

第一节 税收制度及其构成要素

第二节 税制结构与税收分类

第三节 税收制度建立的原则

第二章 新中国税制的建立与发展

第一节 税制的建立与修正

第二节 税制的简化

第三节 税制的全面改革

第四节 20世纪90年代的税制改革

第五节 新世纪税制改革

第三章 增值税

第一节 增值税沿革

第二节 增值税征税范围和纳税义务人

第三节 增值税税率和计税依据

第四节 增值税计算和征收管理

第五节 出口货物退（免）税

第四章 消费税

第一节 开征消费税的意义

第二节 消费税的征税范围和纳税人

第三节 消费税的计税依据和适用税率

第四节 消费税的计算与征收管理

第五章 营业税

第一节 营业税的沿革

第二节 营业税的纳税人和征税范围

第三节 营业税的计税依据和适用税率

第四节 营业税的计算与征收管理

第六章 资源税

第一节 资源税的沿革

第二节 资源税的征税范围和纳税人

第三节 资源税的计税依据和税率

第四节 资源税的计算与征收管理

第七章 企业所得税

第一节 企业所得税沿革

第二节 企业所得税纳税义务人与征税对象

第三节 企业所得税适用税率和计税依据

第四节 企业所得税应纳税额的计算

第五节 企业所得税的税收优惠

第六节 企业所得税征收管理

第八章 个人所得税

第一节 个人所得税概述

第二节 个人所得税的纳税人和征税对象

第三节 个人所得税的计税依据和适用税率

第四节 个人所得税的优惠规定

第五节 个人所得税的计算与征收管理

第六节 对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

第九章 财产税

第一节 财产税概述

第二节 土地增值税

第三节 房产税

第四节 契税

第五节 车船税

第十章 行为税

第一节 行为税概述

第二节 城镇土地使用税

第三节 耕地占用税

第四节 车辆购置税

第五节 印花税

第六节 城市维护建设税

第七节 教育费附加

第十一章 烟叶税

第一节 烟叶税概述

第二节 烟叶税的征税对象、纳税人和税率

第三节 烟叶税计税依据和应纳税额的计算

第四节 烟叶税的申报和缴纳

第十二章 关税

第一节 关税概论

第二节 关税基本制度

第三节 关税的完税价格和应纳税额的计算

第四节 进出口关税的减免税与退税规定

第五节 行邮税

第六节 船舶吨税

后记

近几年来，我国的税收制度又发生了重大变化，企业所得税、个人所得税、增值税等税种的改革力度较大，同时废止了部分税种（如农业税、农业特产税、筵席税等）。为满足教学和干部培训的需要，我们对《中国税制》进行了第三次修订。《财政与税收系列：中国税制（第三版）》以我国现行的税收法律、法规、暂行条例、实施细则及相关规定为依据，在介绍税收制度基本理论的基础上，对我国现行税制体系作了系统详尽的阐述。