企业内部控制流程手册

第1章 企业内部控制流程——资金1

1.1 资金与授权批准控制3

1.1.1 资金支付业务流程3

1.1.2 资金授权审批流程5

1.2 现金和银行存款控制7

1.2.1 借出款项审批流程7

1.2.2 银行账户核对流程9

1.3 票据及有关印章控制11

1.3.1 票据领用管理流程11

1.3.2 用章审批登记流程13

第2章 企业内部控制流程——采购15

2.1 请购审批与预算控制17

2.1.1 请购审批业务流程17

2.1.2 采购预算业务流程19

2.2 采购与采购验收控制21

2.2.1 采购业务招标流程21

2.2.2 供应商的评选流程23

2.2.3 采购验收业务流程25

2.2.4 特殊采购处理流程27

2.3 付款与采购账款控制29

2.3.1 付款审批业务流程29

2.3.2 预付账款管控流程31

2.3.3 采购退货业务流程33

第3章 企业内部控制流程——存货35

3.1 存货与授权批准控制37

3.1.1 存货采购请购流程37

3.1.2 存货采购管理流程39

3.2 存货验收与保管控制41

3.2.1 外购存货验收流程41

3.2.2 存货存放管理流程43

3.2.3 已售商品退库流程45

3.3 领用发出与盘点控制47

3.3.1 存货领用业务流程47

3.3.2 存货发出业务流程49

3.3.3 存货盘点业务流程51

第4章 企业内部控制流程——销售53

4.1 销售与授权审批控制55

4.1.1 销售业务审批流程55

4.1.2 销售定价业务流程57

4.2 销售发货与合同控制59

4.2.1 销售发货业务流程59

4.2.2 赊销业务管控流程61

4.2.3 销售合同审批流程63

4.2.4 销售退回管理流程65

4.2.5 销售收款业务流程67

第5章 企业内部控制流程——工程项目69

5.1 工程项目与授权批准控制71

5.1.1 工程项目业务流程71

5.1.2 工程项目审批流程74

5.2 工程项目评价与发包控制76

5.2.1 项目评价分析流程76

5.2.2 项目发包控制流程78

5.2.3 工程项目招标流程80

5.3 工程项目概预算控制82

5.3.1 项目概预算编制流程82

5.3.2 项目概预算审核流程84

5.4 价款支付与实施控制86

5.4.1 工程进度价款支付流程86

5.4.2 工程项目材料采购流程88

5.4.3 重大工程项目变更流程90

5.4.4 减值准备计提审批流程92

5.4.5 工程项目质量控制流程94

5.4.6 工程项目安全控制流程96

5.4.7 工程项目进度控制流程98

5.5 竣工验收与决算控制100

5.5.1 工程竣工决算流程100

5.5.2 竣工清理管理流程102

5.5.3 工程竣工验收流程103

5.5.4 工程项目后评估流程105

第6章 企业内部控制流程——固定资产107

6.1 资产管理与审批控制109

6.1.1 固定资产管理流程109

6.1.2 固定资产计提折旧审批流程112

6.2 资产取得与验收控制114

6.2.1 固定资产请购流程114

6.2.2 固定资产租赁流程116

6.2.3 固定资产验收流程118

6.3 资产使用与维护控制120

6.3.1 固定资产大修流程120

6.3.2 固定资产投保流程122

6.3.3 固定资产技术改造审批流程124

6.4 资产处置与转移控制126

6.4.1 固定资产转移流程126

6.4.2 固定资产处置流程128

6.4.3 固定资产报废流程130

第7章 企业内部控制流程——无形资产133

7.1 无形资产审批与业务控制135

7.1.1 外购资产请购审批流程135

7.1.2 无形资产业务流程137

7.2 资产取得与验收控制140

7.2.1 无形资产投资预算流程140

7.2.2 无形资产交付验收流程142

7.3 资产保全与处置控制144

7.3.1 无形资产检查流程144

7.3.2 无形资产处置流程146

7.3.3 无形资产调拨流程148

第8章 企业内部控制流程——长期股权投资151

8.1 长期股权管理与审批控制153

8.1.1 长期股权投资管理流程153

8.1.2 投资项目减值准备审批流程156

8.2 投资分析与决策控制158

8.2.1 投资评估分析流程158

8.2.2 投资决策审批流程160

8.2.3 投资评价管理流程162

8.3 投资执行与追加控制164

8.3.1 投资执行管理流程164

8.3.2 项目追加投资业务流程166

8.4 投资收回与核销控制168

8.4.1 投资收回流程168

8.4.2 投资转让流程170

8.4.3 投资核销流程172

第9章 企业内部控制流程——筹资175

9.1 筹资与授权审批控制177

9.1.1 筹资业务管理流程177

9.1.2 筹资授权批准流程179

9.2 筹资决策与审批控制181

9.2.1 筹资决策管理流程181

9.2.2 重大筹资方案审批流程183

9.3 筹资执行与合同控制185

9.3.1 筹资决策执行流程185

9.3.2 筹资合同订立流程187

9.4 筹资利息与股利控制189

9.4.1 筹资业务偿付流程189

9.4.2 股利发放管理流程191

第10章 企业内部控制流程——预算195

10.1 预算与授权批准控制197

10.1.1 预算工作业务流程197

10.1.2 预算业务授权流程199

10.2 预算编制与审批控制201

10.2.1 预算编制业务流程201

10.2.2 预算草案编报流程203

10.3 预算执行与调整控制205

10.3.1 预算执行报告流程205

10.3.2 预算调整审批流程207

10.3.3 超预算支付审批流程209

10.4 预算分析与考核控制211

10.4.1 预算执行分析流程211

10.4.2 预算执行考核流程213

第11章 企业内部控制流程——成本费用215

11.1 成本费用核算与控制217

11.1.1 成本费用核算流程217

11.1.2 成本费用控制流程219

11.2 成本费用目标与预测控制221

11.2.1 成本费用目标确定流程221

11.2.2 成本费用预测方案制定流程223

11.3 成本费用支出与变更控制225

11.3.1 成本费用支出审批流程225

11.3.2 成本计算方法变更审批流程227

11.4 成本费用分析与考核控制229

11.4.1 成本费用分析流程229

11.4.2 成本费用考核流程231

第12章 企业内部控制流程——担保233

12.1 担保与评估审批控制235

12.1.1 担保业务管理流程235

12.1.2 担保业务风险评估流程237

12.1.3 担保业务审核批准流程239

12.2 担保监督与披露控制241

12.2.1 担保项目跟踪监督流程241

12.2.2 担保项目信息披露流程243

第13章 企业内部控制流程——合同245

13.1 合同与审批控制247

13.1.1 合同管理流程247

13.1.2 合同谈判流程249

13.1.3 合同拟定流程251

13.1.4 合同审核流程253

13.2 合同订立登记控制255

13.2.1 合同签订流程255

13.2.2 合同登记流程257

13.3 合同变更纠纷控制259

13.3.1 合同变更解除流程259

13.3.2 合同纠纷处理流程261

第14章 企业内部控制流程——业务外包263

14.1 业务外包与审批控制265

14.1.1 核心业务外包申请流程265

14.1.2 非核心业务外包申请流程267

14.2 项目计划及资质控制269

14.2.1 项目计划书审核流程269

14.2.2 承包方资质审查流程271

14.3 外包业务流程控制273

14.3.1 外包业务管理控制流程273

14.3.2 承包方处存货盘点流程276

14.3.3 外包业务索赔申请流程278

14.3.4 承包商履约能力评估流程280

第15章 企业内部控制流程——对子公司的控制283

15.1 对子公司业务层面的控制285

15.1.1 子公司重大投资审核流程285

15.1.2 子公司投资项目评估流程287

15.1.3 子公司权限外交易审议流程289

15.1.4 子公司额度外捐赠审批流程291

15.2 母子公司合并财务报表控制293

15.2.1 母子公司合并抵销分录编制流程293

15.2.2 母子公司合并财务报表编制流程295

第16章 企业内部控制流程——财务报告编制与披露297

16.1 财务报告编制准备及其控制299

16.1.1 年度财务报告方案编制流程299

16.1.2 重大影响交易会计处理流程301

16.1.3 会计事项变更审议流程303

16.1.4 重大调账事项报批流程305

16.2 财务报告编制及其控制307

16.2.1 年度财务报告编制流程307

16.2.2 合并会计报表编制范围变更流程309

16.3 财务报告报送披露控制311

16.3.1 会计师事务所评选审核流程311

16.3.2 会计师事务所初步审计意见审批流程313

16.3.3 审计委员意见和建议审批流程315

16.3.4 年度财务报告信息披露审批流程317

第17章 企业内部控制流程——人力资源319

17.1 人力资源规划与需求控制321

17.1.1 战略规划业务流程321

17.1.2 员工需求分析流程323

17.1.3 人力供给分析流程325

17.2 人员招聘培训与离职控制327

17.2.1 职位分析流程327

17.2.2 招聘管理流程329

17.2.3 员工培训流程332

17.2.4 员工离职流程334

17.3 人力资源薪酬与考核控制336

17.3.1 薪酬发放业务流程336

17.3.2 绩效考核业务流程338

第18章 企业内部控制流程——信息系统341

18.1 信息系统与审批控制343

18.1.1 信息系统战略规划流程343

18.1.2 重要信息系统政策制定流程345

18.2 系统开发与维护控制347

18.2.1 信息系统自行开发流程347

18.2.2 信息系统开发招标流程349

18.2.3 信息系统功能变更流程351

18.3 硬件管理与会计信息化控制353

18.3.1 硬件设备更新修复申请流程353

18.3.2 信息化会计档案的管理流程355

18.3.3 会计信息管理人员操作流程357

第19章 企业内部控制流程——衍生工具359

19.1 衍生工具与审批控制361

19.1.1 衍生工具业务审批流程361

19.1.2 衍生工具业务风险评估流程363

19.2 衍生工具交易与监督检查控制365

19.2.1 衍生工具交易记录审查流程365

19.2.2 衍生工具交易检查执行流程367

第20章 企业内部控制流程——企业并购369

20.1 企业并购与审批控制371

20.1.1 潜在并购交易审核流程371

20.1.2 并购交易管理控制流程373

20.2 并购交易准备与控制375

20.2.1 并购意向书编制流程375

20.2.2 并购意向书审核流程377

20.2.3 并购交易草案编制流程379

20.2.4 并购交易草案审核流程381

20.3 审慎性调查与审议控制383

20.3.1 并购交易项目审慎性调查流程383

20.3.2 并购交易项目审慎性调查报告审议流程385

20.4 并购交易财务会计控制387

20.4.1 交易目标公允价值评估流程387

20.4.2 并购交易会计分录审核流程389

20.4.3 并购交易会计处理分析报告审核流程391

第21章 企业内部控制流程——关联交易393

21.1 关联方界定及其控制395

21.1.1 关联方名录编审流程395

21.1.2 关联交易记录审查流程397

21.2 关联交易与披露控制399

21.2.1 重大关联交易审核流程399

21.2.2 关联交易事项询价流程401

21.2.3 “关联交易会计报表”审核流程403

21.2.4 关联交易价格执行审核流程405

21.2.5 关联交易明细表单编制流程407

21.2.6 关联交易信息披露管理流程409

第22章 企业内部控制流程——内部审计411

22.1 审计与检查汇报控制413

22.1.1 内部审计流程413

22.1.2 后续审计流程415

22.1.3 舞弊检查流程417

22.2 审计督导与质量控制419

22.2.1 内部审计督导流程419

22.2.2 自我质量控制流程421

22.2.3 外部评价管理流程423

《企业内部控制流程手册》采用“管理流程+业务流程+核心流程+支持流程”的表现形式，将企业内部控制风险防范、职责权限划分、任务事项分配等内容全部融入到内控流程的描述中，涵盖了22类企业内部控制工作事项的流程设计内容，是一本以流程为中心的实用手册。
　　《企业内部控制流程手册》适用于企业构建、评估、规范、优化内部控制系统，也适合管理咨询师、培训师、会计师、高校相关专业师生以及其他欲掌握内部控制流程知识的人士阅读。

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