国家税收理论与实践

序言

第一篇 国家税收理论研究

第一章 国家税收的特征和本质

第一节 国家税收的历史渊源探析

一、国家税收的起源

二、国家税收的发展

第二节 国家税收的内涵及其层次划分

一、对国家税收内涵及其本质特征的一般认识

二、对现代国家税收内涵及其本质特征的争议

三、国家税收的层次划分

第三节 国家税收的形式特征

一、对国家税收形式特征的一般认识

二、对国家税收“三性”特征的争议

三、地方税收的特征

第二章 国家税收的职能和原则

第一节 国家税收的课税依据理论

一、西方国家的课税依据理论

二、我国课税依据理论

第二节 国家税收的职能

一、对国家税收职能的一般认识

二、对国家税收职能的争议

三、对国家税收收入职能的再认识

第三节 国家税收的原则

一、西方国家对税收原则的研究

二、我国对国家税收原则的研究

三、国家税收在中央与地方之间的划分原则

第三章 国家税收对经济的影响

第一节 国家税收对资源配置的影响

一、国家税收对资源配置效率的影响

二、促进资源有效配置的国家税收选择

第二节 国家税收对收入分配的影响

一、不同收入公平分配标准下的税收公平原则

二、国家税收对个人收入分配的影响

三、促进收入公平分配的国家税收选择

第三节 国家税收对经济稳定与增长的影响

一、国家税收对经济稳定与增长的影响

二、促进经济稳定与增长的国家税收选择

第四章 国家税收制度设计理论

第一节 国家税收负担与税负转嫁

一、国家税收负担

二、税负转嫁理论

第二节 税制结构设计

一、税制结构的内涵

二、选择税制结构的基本原则

三、主体税种的选择

四、捕助税种的配置

……

第二篇 我国税收实践研究

参考文献

后记

《国家税收理论与实践》：公共税收建设是公共财政建设的重要组成部分。在我国公共税收建设中，我国学者对国家税收理论做了诸多有益的探索，对传统的国家税收理论提出了许多新的问题，并围绕这些问题展开了激烈的争论；我国税收制度也在公共税收建设实践中不断地进行改革和调整，税收制度不断地趋于优化完善。

　　《国家税收理论与实践》以“国家税收基本理论（包括国家税收的特征和本质、职能和原则），国家税收对经济的影响，国家税收制度设计理论”为国家税收理论框架体系，在阐述国家税收理论的一般认识和西方主要观点的基础上，针对我国存在的普遍争议问题，提出并论述了作者自己的观点和认识。《国家税收理论与实践》在税收实践研究中，针对我国经济发展的实际情况，对我国现行税收制度的运行情况和存在的主要问题进行了分析，提出了进一步完善我国现行税收制度的若干对策建议。