国际反避税实务指引

专业术语

第一章 独立交易原则

第一节 独立交易原则概述

第二节 关联方

第三节 运用独立交易原则的若干考量

第二章 转让定价方法

第一节 转让定价方法概述

第二节 转让定价方法的具体运用

第三节 转让定价方法在实践中的运用难点和解决方案

第三章 可比性分析

第一节 影响可比性的因素

第二节 如何进行可比性分析

第三节 可比性分析在实践中的难点问题

第四章 避免和解决转让定价争议的管理方法

第一节 转让定价遵从实务

第二节 预约定价安排

第三节 相应调整和相互协商程序

第四节 其他避免和解决转让定价争议的管理方法

第五章 转让定价文档

第一节 转让定价文档概述

第二节 国际转让定价同期文档制度介绍

第三节 税务实践中需关注的问题

第六章 关于无形资产的特殊考虑

第一节 无形资产概述

第二节 独立交易原则适用的特殊考虑

第三节 转让定价方法应用的特殊考虑

第七章 关于集团内劳务的特殊考虑

第一节 集团内劳务概述

第二节 独立交易原则与转让定价方法应用的特殊考虑

第三节 税务实践中的难点问题

第八章 成本分摊协议

第一节 成本分摊协议概述

第二节 成本分摊协议相关规范的国际比较分析

第三节 税务实践中需关注的问题

第九章 跨国公司业务重组相关转让定价问题

第一节 跨国公司业务重组概述

第二节 跨国公司业务重组适用独立交易原则的特殊考量

第三节 跨国公司业务重组的税务处理

附录一 中华人民共和国企业所得税法（节选）

附录二 中华人民共和国企业所得税法实施条例（节选）

附录三 特别纳税调整实施办法（试行）

附录四 企业功能风险分析表

附录五 BNA2011年转让定价报告及安永全球对OECD成员运用现金流折现法（DCF）情况的调查结果

附录六 转让定价方法使用简表

附录七 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

附录八 中国预约定价安排年度报告（2010）

参考文献

后记

随着经济全球化的不断深入，跨国关联交易愈益频繁，以转让定价为核心的跨国避税问题已成为全球跨国公司税务风险的首要内容，亦成为各国税务机关的关注重点。中国因其庞大的吸引外资额和越来越多的境外投资而成为全球转让定价的重点和热点地区之一。《国际反避税实务指引》以税务机关多年的管理实践为基础，运用当今全球最新的理论和信息，从税务机关和企业相结合的角度进行阐述，立足体系完整，突出实务操作，彰显中国特色，是一部用中国人的语言、思维和实践对相关国际惯例、各国做法和我国的立法进行系统阐述的工具书、参考书、教科书。《国际反避税实务指引》对来华投资的众多跨国公司有业务引导之用，对到境外投资的中国企业有借鉴运用之利，对从事此类业务的会计事务所、税务事务所和律师事务所从业人员有系统掌握之便，对大专院校从事财政、税收、会计等专业学习和研究的师生有贴近实务之效，对从事相关工作的广大税务干部更有工作指导之功。