新企业所得税讲解与新会计准则转轨操作实务

上篇新企业所得税法讲解

第1章企业所得税内外台一

1.1企业所得税法的历史沿革

1.2两税合并给企业带来什么

1.3现行内外所得税的差异

1.4两税合并暗示五大信号

1.5两税合并的整体影响评价

1.6两税合并对行业的影响

1.7两税合并对外资的影响

1.8两税合并对股市的影响

第2章新旧所得税法的差异比较

2.1我国现行税制体系

2.2两税合并是时代的需要

2.3现行所得税法的实施状况

2.4企业所得税改革的国际借鉴

2.5新税法与现行税法的差异对照

2.6税收优惠政策的协调

第3章新企业所得税法讲解

3.1新企业所得税法的热点解答

3.2新企业所得税法的名词解释

3.3行业专家学者解读两税合并

3.4企业所得税优惠政策新思路

3.5外资企业获五年过渡期分析

3.6关于所得税税法草案的说明

第4章所得税实务及会计处理

4.1所得税的概念

4.2企业所得税纳税人

4.3收入总额的组成

4.4所得税税前扣除规定

4.5企业所得税税率及计算

4.6企业所得税优惠政策

4.7企业所得税预缴及汇算清缴

4.8源泉扣缴与特别纳税调整

4.9企业所得税的会计处理

4.10税法与会计处理的差异及协调

下篇新会计准则转轨实务

第5章新会计准则亮点分析

5.1基本会计准则的重大变化

5.2存货成本计价可选方法减少

5.3长期股权投资核算引进新概念

5.4固定资产减值准备不再转回

5.5无形资产不再包括商誉

5.6收入应采用公允价值计量

5.7可资本化的利息计入合同成本

5.8债务重组方式发生变化

5.9用公允价值计量换入资产价值

5.10扩大了可予资本化的借款范围

5.11按资产负债表观调整利润总额

5.12融资租赁引入公允价值概念

5.13关联方的界定更加明确

5.14预计负债须在期末调整

5.15增加了现金流量表的附注披露内容

5.16现金股利须在报表附注中披露

5.17会计政策变更采用追溯重述法

5.18部分新增准则的特点与分析

第6章首次执行会计准则操作要领

6.1必须进行追溯调整的项目

6.2应采用未来适用法的项目

6.3首次执行准则财务报表的列报

第7章资产类会计科目操作实务

7.1“库存现金”科目核算实务

7.2“银行存款”科目核算实务

7.3“其他货币资金”科目核算实务

7.4“应收票据”科目核算实务

7.5“应收账款”科目核算实务

7.6“预付账款”科目核算实务

7.7“其他应收款”科目核算实务

7.8“材料采购”科目核算实务

7.9“在途物资”科目核算实务

7.10“原材料”科目核算实务

7.11“材料成本差异”科目核算实务

7.12“库存商品”科目核算实务

7.13“发出商品”科目核算实务

7.14“商品进销差价”科目核算实务

7.15“委托加工物资”科目核算实务

7.16“周转材料”科目核算实务

7.17“存货跌价准备”科目核算实务

7.18“持有至到期投资”科目核算实务

7.19“长期股权投资”科目核算实务

7.20“长期应收款”科目核算实务

7.21“固定资产”科目核算实务

7.22“在建工程”科目核算实务

7.23“无形资产”科目核算实务

7.24“长期待摊费用”科目核算实务

7.25“待处理财产损溢”科目核算实务

第8章负债类会计科目操作实务

8.1“短期借款”科目核算实务

8.2“应付票据”科目核算实务

8.3“应付账款”科目核算实务

8.4“预收账款”科目核算实务

8.5“应付职工薪酬”科目核算实务

8.6“应交税费”科目核算实务

8.7“其他应付款”科目核算实务

8.8“递延收益”科目核算实务

8.9“长期借款”科目核算实务

8.10“应付债券”科目核算实务

8.11“长期应付款”科目核算实务

8.12“未确认融资费用”科目核算实

8.13“预计负债”科目核算实务

8.14“递延所得税负债”科目核算实务

第9章权益类会计科目操作实务

9.1“实收资本”科目核算实务

9.2“资本公积”科目核算实务

9.3“盈余公积”科目核算实务

9.4“应收股利”科目核算实务

9.5“应付股利”科目核算实务

9.6“本年利润”科目核算实务

9.7“利润分配”科目核算实务

9.8“库存股”科目核算实务

第10章成本损益类科目操作实务

10.1“生产成本”科目核算实务

10.2“劳务成本”科目核算实务

10.3“制造费用”科目核算实务

10.4“研发支出”科目核算实务

10.5“主营业务收入”科目核算实务

10.6“主营业务成本”科目核算

10.7“其他业务收入”科目核算实务

10.8“其他业务成本”科目核算实务

10.9“投资收益”科目核算实

10.10“营业外收入”科目核算实务

10.11“营业外支出”科目核算实务

10.12“营业税金及附加”科目核算实务

10.13“销售费用”科目核算实务

10.14“管理费用”科目核算实务

10.15“财务费用”科目核算实务

10.16“资产减值损失”科目核算实务

10.17“所得税费用”科目核算实务

10.18“以前年度损益调整”科目核算实务

参考书目

　　税务处理的变化必然与会计处理有密切的联系。为了帮助企业实现新旧会计准则的平稳过渡，解决会计准则转轨阶段出现的新问题、新情况，我们特别对企业日常核算中的重点会计科目进行了详细的讲解，并配有实际运用的例子，从而使企业会计人员在日常核算中有一个参照标准，快速处理各项会计业务，保证企业生产、经营的正常进行和资金的正常流转。因此，本书不仅是企业了解和运用新税法的实用工具书，也是企业按照新会计准则进行会计核算的操作指南。　　为了帮助各类企业和纳税人在第一时间掌握新税法的要领，以便做好充分准备适应企业所得税制的变化，编者编写了本书。本书通过比较新旧企业所得税法的差异，分析了新企业所得税法实施后对行业、外资、股市的可能影响。还用简明、实用的语言深刻讲解了新税法中的各个重要内容，并对其中提到的一些新概念、新知识进行了特别解释和说明，以便于纳税人对新税法有充分的了解和把握，并运用到实际工作当中，做好预算、适应变化、巧妙调整、抢占先机，以免在正式实施新税法时措手不及，出现企业经营管理混乱不堪，纳税处理无所适从的局面。