税务会计

第一章 税务会计总论

第一节 税务会计概述

一、税务会计的含义

二、税务会计的核算对象

三、税务会计的基本原则

第二节 税务会计法律框架

一、我国现行税收法律体系

二、税收实体法的构成要素

三、税务会计的法律责任

第三节 税务会计操作制度

一、税务登记制度

二、会计凭证账簿制度

三、纳税申报制度

四、税款交纳制度

思考题

第二章 增值税的核算及申报

第一节 增值税法要素框架

一、增值税的含义

二、增值税两类纳税人的划分

三、增值税征税范围的规定

四、增值税征税范围扩展的改革

第二节 增值税额计算的关键

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算

二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算

三、纳税人进口货物应纳税额的计算

第三节 增值税会计核算的要点

一、增值税会计核算的账户与账簿

二、一般纳税人增值税会计核算

三、小规模纳税人的会计核算

第四节 增值税出口货物退（免）税会计核算

一、出口货物退（免）税的基本政策

二、生产企业出口货物退（免）税的核算

三、外贸企业出口货物退（免）税的核算

第五节 增值税的纳税申报

一、增值税纳税申报的基本要求

二、一般纳税人增值税申报的资料

三、纳税申报表的具体填制要求

四、小规模纳税人增值税纳税申报要求

思考题

练习题

第三章 消费税的核算及申报

第一节 消费税法要素框架

一、消费税的含义及特点

二、消费税纳税人的税法透视

三、消费税的征税范围及税率

第二节 消费税额计算的关键

一、消费税的计算方法和公式

二、消费税计税依据的特殊规定

三、应税消费品已纳税款扣除的计算

第三节 消费税会计核算的要点

一、消费税会计核算的特点及账户设置

二、生产环节应纳消费税的核算

三、委托加工应税消费品的核算

四、进口应税消费品的会计核算

第四节 消费税的纳税申报

一、消费税纳税申报的要求

二、消费税纳税申报表的填制

思考题

练习题

第四章 营业税的核算及申报

第一节 营业税法要素框架

一、营业税的含义及改革趋势

二、营业税纳税人的税法透视

三、营业税的征税范围及税目税率

四、营业税与增值税征收范围划分原则

……

第五章 关税的核算及申报

第六章 其他非所得税种的核算及申报

第七章 企业所得税的核算及申报

第八章 个人所得税的核算及申报

本书在高度概括税务会计基本理论和我国税法体系及对税务会计制度要求的基础上，按常规税收实体法的习惯顺序，分别介绍增值税、消费税、营业税、关税、其他非所得税种、企业所得税和个人所得税的税法要素框架，各税种税额计算的关键，正确进行会计核算的要点以及进行纳税申报的基本要求。全书的框架体系简明扼要，内容着重强调税额计算、账务处理和纳税申报的使用价值，不仅紧扣现行税收政策，也为介绍税制改革趋势埋下了伏笔，更有利于读者对相关问题的拓展分析。本书适合普通高等院校、独立学院、成人教育会计专业及相关专业作为教材使用，同时也适合企事业单位财务人员和管理人员阅读参考。 版权所有，侵权必究。

系统全面介绍了税务会计相关知识，框架体系简明扼要，内容着重强调税额计算、账务处理和纳税申报的使用价值，不仅紧扣现行税收政策，也为介绍税制改革趋势埋下了伏笔，更有利于读者对相关问题的拓展分析。适合普通高等院校、独立学院、成人教育会计专业及相关专业作为教材使用，同时也适合企事业单位财务人员和管理人员阅读参考。