建筑施工企业会计核算与纳税实务一本通

第1章 建筑施工企业会计与纳税常识

1.1 建筑施工企业的综合知识 1

1.1.1 什么是建筑业 1

1.1.2 建筑业的重要性2

1.1.3 建筑施工企业的经营特点2

1.2 建筑施工企业会计的综合知识 2

1.2.1 建筑施工企业会计的特点3

1.2.2 建筑施工企业会计核算的对象和任务 3

1.2.3 建筑施工企业会计工作的组织 3

1.2.4 建筑施工企业会计工作的相关环节 4

1.3 建筑施工企业纳税常识 8

1.3.1 我国的税收管理体制9

1.3.2 税务登记的管理10

1.3.3 发票的管理 14

1.3.4 纳税申报 16

1.3.5 纳税技巧 18

第2章 建筑施工企业设立环节会计

2.1 建筑施工企业设立环节常识 20

2.1.1 公司注册 20

2.1.2 营业执照、许可证、资质证之间的关系22

2.1.3 营业执照、许可证、资质证与建设工程施工合同的效力 23

2.1.4 防范无资质经营的法律风险 24

2.2 建筑施工企业设立环节账务处理 24

2.2.1 建筑施工企业的出资方式25

2.2.2 建筑施工企业开办费的核算 27

2.2.3 建筑施工企业备用金的核算 28

第3章 建筑施工企业准备环节会计

3.1 建筑施工企业运转的前提 30

3.1.1 库存现金的管理和核算30

3.1.2 银行存款的管理和核算35

3.1.3 其他货币资金的管理和核算 39

3.2 建筑施工企业多渠道经营 42

3.2.1 交易性金融资产的核算42

3.2.2 投资性房地产的核算44

3.3 建筑施工企业扩展规模的融资手段50

3.3.1 长期负债的核算51

3.3.2 供应链融资的核算54

3.4 建筑施工企业固定资产的取得 57

3.4.1 固定资产的含义57

3.4.2 固定资产的分类58

3.4.3 固定资产的入账价值59

3.4.4 固定资产的账务处理60

3.5 建筑施工企业固定资产折旧 68

3.5.1 固定资产的折旧因素68

3.5.2 固定资产计提折旧的范围68

3.5.3 折旧的时间 69

3.5.4 折旧金额的确定69

3.5.5 固定资产的折旧方法70

3.5.6 固定资产折旧的账务处理72

3.6 建筑施工企业固定资产费用处理 73

3.6.1 建筑施工企业固定资产的日常修理费 73

3.6.2 建筑施工企业固定资产后续支出 74

3.6.3 建筑施工企业固定资产清查 76

3.6.4 临时设施的会计核算77

3.7 建筑施工企业准备环节的税务处理80

3.7.1 公司注册地选择的纳税筹划 80

3.7.2 利用境外子公司进行纳税筹划 81

3.7.3 利用建筑企业的兼营行为进行纳税筹划81

3.7.4 利用混合销售行为进行纳税筹划 83

第4章 建筑施工企业施工环节会计

4.1 人工劳务的会计核算85

4.1.1 人工费用的税务处理85

4.1.2 职工薪酬的会计处理90

4.1.3 外部劳务的会计处理94

4.2 施工材料的聚集与使用 98

4.2.1 材料物资的税务处理98

4.2.2 施工材料的采购与领用100

4.2.3 其他材料物资的会计核算110

4.2.4 材料物资的清查盘点118

4.2.5 建筑施工企业存货的期末计量.119

4.3 施工项目工程成本的管理.121

4.3.1 施工项目成本的管理121

4.3.2 施工项目成本的控制125

4.3.3 施工成本的会计核算127

4.4 建筑施工企业施工环节的税务处理142

4.4.1 工程承包的纳税筹划142

4.4.2 设备安装的纳税筹划143

4.4.3 建筑施工企业个人所得税的纳税筹划.144

4.4.4 利用降低建筑材料买价进行纳税筹划.144

第5章 建筑施工企业竣工环节会计

5.1 建筑施工企业债权的税务处理.146

5.1.1 应收账款的核算146

5.1.2 应收票据的核算148

5.1.3 预付账款的核算151

5.1.4 其他应收款的核算153

5.2 建筑施工企业的短期债务.154

5.2.1 短期借款的核算154

5.2.2 应付票据的核算156

5.2.3 应付账款的核算158

5.3 建筑施工企业内部往来款的核算.160

5.3.1 内部往来的内容160

5.3.2 内部往来的核算161

5.4 建筑施工企业竣工环节的税务处理163

5.4.1 债务重组的纳税筹划163

5.4.2 集团公司内资金拆借的筹划.163

5.4.3 销售不动产的纳税筹划164

第6章 建筑施工企业收入、利润的核算

6.1 建筑施工企业建造合同收入的核算166

6.1.1 建造合同的类型166

6.1.2 合同收入和成本的确认167

6.1.3 合同收入和合同费用的核算.169

6.1.4 合同预计损失的核算172

6.2 工程价款结算的核算173

6.2.1 工程价款结算的方式173

6.2.2 工程价款结算的核算要点175

6.3 其他业务收入的核算177

6.3.1 销售商品取得的收入177

6.3.2 提供劳务收入.179

6.4 建筑施工企业利润形成的核算.180

6.4.1 施工利润.180

6.4.2 投资净收益.181

6.5 建筑施工企业所得税费用的核算.181

6.5.1 所得税费用的确定181

6.5.2 所得税费用的账务处理183

6.6 建筑施工企业利润分配的核算.184

6.6.1 利润分配的顺序184

6.6.2 利润分配的会计处理184

第7章 建筑施工企业的财务报表

7.1 财务报表的概述187

7.1.1 编制财务报表的意义187

7.1.2 财务报表的分类187

7.1.3 财务报表的编制要求189

7.1.4 财务报表的作用189

7.2 建筑施工企业资产负债表.190

7.2.1 资产负债表的作用190

7.2.2 资产负债表的结构191

7.2.3 资产负债表项目的填列193

7.3 建筑施工企业利润表196

7.3.1 利润表的作用.196

7.3.2 利润表的结构.197

7.3.3 利润表项目的填列198

7.4 建筑施工企业现金流量表.199

7.4.1 现金流量表的作用199

7.4.2 现金流量表的结构200

7.4.3 现金流量表项目的填列203

7.5 建筑施工企业所有者权益变动表.205

7.5.1 所有者权益变动表的作用206

7.5.2 所有者权益变动表的结构206

7.5.3 所有者权益变动表项目的填列.209

7.6 项目成本费用报表的编制.211

第8章 建筑施工企业所得税汇算清缴

8.1 建筑施工企业所得税纳税申报表.217

8.1.1 所得税年度纳税申报表（主表）.217

8.1.2 收入明细表（附表一）219

8.1.3 成本费用明细表（附表二）.220

8.1.4 纳税调整项目明细表（附表三）.221

8.1.5 企业所得税弥补亏损明细表（附表四）223

8.1.6 税收优惠明细表（附表五）.224

8.1.7 境外所得税抵免计算明细表的填报（附表六） 226

8.1.8 以公允价值计量资产纳税调整表（附表七）227

8.1.9 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八）.228

8.1.10 资产折旧、摊销纳税调整明细表（附表九）228

8.1.11 资产减值准备项目调整明细表（附表十）229

8.1.12 长期股权投资所得（损失）明细表（附表十一）.231

8.2 建筑施工企业跨地区经营企业所得税的计算232

本书共分为8章，根据全新的《企业会计准则》和实际工作中的施工企业会计岗位实践操作所需要的专业知识和工作技能逐步进行讲解。本书介绍了建筑施工企业经营过程中各环节所涉及的业务内容。在编写过程中，力求做到通俗易懂，使学生能够较轻松理解和掌握，并能运用所学内容实现岗位对接。
　　本书适用于从事建筑施工企业管理经营及相关工作人员的学习参考书。

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　　以新准则，新法则为依据，结合建筑企业施工过程中发生的案例，理论与实践巧妙结合。
　　条理清楚
　　表达通俗易懂、文字简洁明晰。由浅入深，易学易懂
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　　本书财务图解的形式，不像全文字的那样枯燥。从细节入手，一步一步分析建筑企业的会计及涉税问题。