中国税式支出制度构建研究

1 绪论

1.1 研究背景与目的

1.2 国内外研究述评

1.3 本书的内容安排、研究方法与创新之处

2 税式支出的基本理论探究

2.1 税式支出概念：国外观点鉴析

2.1.1 国外的税式支出定义

2.1.2 国外税式支出定义的内涵透视

2.1.3 税式支出与税收优惠的联系与区别

2.2 税式支出概念：国内观点考辨

2.2.1 国内税式支出概念的不同观点及其评价

2.2.2 正确把握税式支出概念的基本原则和要领

2.3 税式支出与直接支出的比较及其特点

2.3.1 税式支出的财政转移性

2.3.2 税式支出的间接性与隐蔽性

2.3.3 税式支出的法定性与相对稳定性

2.3.4 税式支出的即时性与灵活性

2.3.5 税式支出的或有性

2.4 税式支出的效应

2.4.1 税式支出的财政税收效应

2.4.2 税式支出的微观受益效应

2.4.3 税式支出的社会经济效应

3 税式支出制度的基本内容诠释

3.1 税式支出的表现形式及类别

3.1.1 税式支出的表现形式

3.1.2 税式支出的内容分类

3.2 税式支出预算管理的基本环节

3.2.1 税式支出项目的鉴别

3.2.2 税式支出成本的估算

3.2.3 税武支出预算及报告的编制

3.2.4 税式支出绩效的评估

3.3 税式支出制度的财税管理功能

3.3.1 反映——为税收优惠决策和税制改革提供依据

3.3.2 公开——提高财政的透明度

3.3.3 增收——开辟财政平衡的新通道

3.3.4 联系、比较——统一规划和择优选择财政援助方式

3.3.5 统筹——对政府支出进行全面控制

3.3.6 协调——促进国际税收问题的合理解决

4 西方国家税式支出制度的一般考察

4.1 西方国家税式支出制度溯源

4.1.1 西方国家税式支出制度的产生

4.1.2 税式支出制度的国际扩展

4.1.3 西方国家建立税式支出制度的背景

4.2 西方国家税式支出制度概览

4.2.1 各国的税式支出分析规范

4.2.2 各国税式支出报告的期限与内容

4.2.3 各国税式支出报告的目的与要求

4.3 西方国家税式支出制度的比较分析

4.3.1 基于税式支出分析规范的比较分析

4.3.2 基于税式支出报告期限与内容的比较分析

4.3.3 基于税式支出报告目的与要求的比较分析

5 税式支出制度的公共管理改革视角分析

5.1 公共管理改革视野中的税式支出制度和财政预算管理

5.1.1 公共管理改革与税式支出制度

5.1.2 公共管理改革的主要理念

5.1.3 良好的公共治理与良好的财政预算管理

5.2 良好财政预算管理目标下的税收优惠检讨

5.2.1 税收优惠得益与负税收价格

5.2.2 税收优惠产权的模糊性与变相侵权

5.2.3 税收优惠的手段异变与“目标取代”

5.2.4 专款专用规制下的“敲竹杠”、效率损失及财政风险

5.3 传统税收优惠管理的缺陷与税式支出制度的积极意义

5.3.1 法治的不足及其弥补

5.3.2 契约缺口及其治理

5.3.3 制度装置与提高制度的执行力和实施效果

6 构建中国税式支出制度的若干基本问题

6.1 建立中国税式支出制度的必要性

6.1.1 对建立中国税式支出制度特殊意义的认识

6.1.2 对税式支出制度实施效果某些不理想问题的审视

6.1.3 对税式支出及税式支出制度其他质疑意见的辨析

6.2 建立中国税式支出制度的现实条件与指导思想

6.2.1 建立中国税式支出制度的现实条件

6.2.2 建立中国税式支出制度的指导思想

6.3 中国税式支出制度的目标与基本实施战略

6.3.1 中国税式支出制度的目标

6.3.2 中国税式支出预算管理的范围、重点和主要对象

6.3.3 中国税式支出制度的实施步骤

6.3.4 中国税式支出制度的纵向实施体系

7 中国税式支出鉴别的考量与尝试

7.1 税式支出鉴别方略的考量

7.1.1 税式支出鉴别需要权量的主要关节

7.1.2 中国税式支出鉴别面临的主要现实问题

7.1.3 中国税式支出鉴别的若干基本选择

7.2 企业所得税的税式支出鉴别准则例示

7.2.1 税基准则

7.2.2 税率准则

7.2.3 纳税单位准则

7.2.4 纳税期限准则

7.2.5 国际交易准则

7.2.6 税务管理准则

7.3 增值税的税式支出鉴别准则例示

7.3.1 税基准则

7.3.2 税率准则

7.3.3 纳税单位准则

7.3.4 纳税期限准则

7.3.5 国际交易准则

7.3.6 税务管理准则

8 中国税式支出成本估算的策略设想

8.1 税式支出成本估算的技术要领及我们的策略选择

8.1.1 各种税式支出成本估算方法的特点与要领分析

8.1.2 税式支出成本估算需要进一步说明的问题

8.1.3 中国税式支出成本估算的国际经验借鉴与取舍

8.2 主要税式支出形式的成本计算方法

8.2.1 直接冲减税基式税式支出成本的计算

8.2.2 税率优惠和直接冲减税额式税式支出成本的计算

8.2.3 亏损结转式税式支出成本的计算

8.2.4 纳税递延式税式支出成本的计算

8.2.5 优惠退税式税式支出成本的计算

8.3 税式支出成本估算其他方面的设想

8.3.1 税式支出成本估算的步骤安排

8.3.2 税式支出成本估算微观模拟模型的构建

8.3.3 税式支出成本估算所需数据资料体系的建设

9 中国税式支出评估体系的构建思路

9.1 税式支出评估内容、目标与方式构想

9.1.1 税式支出评估的内容一

9.1.2 税式支出评估的目标

9.1.3 税式支出评估的方式

9.2 税式支出评估方法浅识

9.2.1 成本效益分析评估法

9.2.2 效应分析评估法

9.2.3 动态比较、相关指标类推及优势分析评估法

9.2.4 公众评判和评分评估法

9.2.5 摊提计算评估法

9.3 税式支出评估基准确立略论

9.3.1 税式支出衡量的目标依据确立的问题与对策

9.3.2 税式支出衡量的具体标准及其设置的基本要求

9.3.3 税式支出衡量准值的取值方式与取值基础

10 中国税式支出预算的初步设计

10.1 税式支出预算的基本架构

10.1.1 税式支出报告的内容框架

10.1.2 税式支出预算与财政收支预算的联系方式

10.1.3 税式支出项目分类和税式支出表的编列形式

10.2 税式支出预算规模的确定方式

10.2.1 税式支出规模的衡量指标

10.2.2 财政收支总量与税式支出规模

10.2.3 财政支出结构与税式支出规模

10.2.4 税式支出适度规模的国际经验借鉴

10.3 税式支出预算管理的主要程序与措施

10.3.1 税式支出预算编制与实施的主要程序

10.3.2 税式支出预算管理与现行财税管理基础的衔接统合

10.3.3 税式支出数量的预算控制措施

结束语

参考文献

后记

《中国税式支出制度构建研究》的研究目的，就是力图在进一步深入认识西方国家经验的基础上，对建立中国税式支出制度涉及的基本理论和实践问题做出较系统的分析，并提出较具体和较完整的制度建设构想，以期能对实现建立中国特色税式支出制度的目标有所助益。《中国税式支出制度构建研究》除绪论外，全部内容共分9章。其中，绪论部分概要介绍国内外研究进展和《中国税式支出制度构建研究》的研究思路；2～5章主要为税式支出概念与税式支出制度的基本理论和国际经验分析；6～10章作为全书的重点，分别从总体战略和具体制度安排两个方面系统论述中国税式支出制度的构建设想。