新旧企业所得税法对照讲解

第一章 企业所得税改革的背景分析

第一节 我国企业所得税法的发展历程

第二节 旧企业所得税法存在的问题

第三节 企业所得税改革的基本思路

第四节 企业所得税改革的主要内容

第五节 未来企业所得税发展的理论探讨

第二章 总则

第一节 纳税人

第二节 居民企业和非居民企业

第三节 纳税义务

第四节 税率

第三章 应纳税所得额

第一节 应纳税所得额的计算

第二节 收入总额

第三节 不征税收入

第四节 扣除项目

第五节 不得扣除项目

第六节 折旧与摊销

第七节 对外投资、存货和转让资产的处理

第八节 亏损弥补

第九节 对非居民企业的特别规定

第十节 授权规定和税法优先原则

第四章 应纳税额

第一节 应纳税额的计算

第二节 境外已纳所得税的抵免

第三节 从受控外国企业分得的境外权益性投资收益所得已纳所得税的抵免

第五章 税收优惠

第一节 税收优惠政策调整的背景分析和调整内容

第二节 免税收入

第三节 可以免征、减征的所得

第四节 优惠税率

第五节 民族自治地方的减免税

第六节 加计扣除

第七节 创业投资抵扣

第八节 加速折旧

第九节 减计收入

第十节 专用设备投资抵免

第十一节 对税收优惠的管理

第六章 源泉扣缴

第一节 源泉扣缴的概念内涵

第二节 指定扣缴义务人

第二节 追缴税款

第三节 代扣税款的申报和入库

第七章 特别纳税调整

第一节 对关联交易的事后调整

第二节 预约定价安排

第三节 关联企业的协力义务

第四节 核定应纳税所得额

第五节 对受控外国企业的未分配利润的处理

第六节 对资本弱化的处理

第七节 对一般避税行为的纳税调整

第八节 特别纳税调整的法律责任

第八章 征收管理

第一节 企业所得税法与税收征管法的协调

第二节 纳税地点和汇总纳税

第三节 合并纳税

第四节 纳税年度

第五节 税款申报和缴纳

第六节 纳税币种

第九章 附则

第一节 新旧企业所得税法衔接的过渡措施

第二节 企业所得税法与税收协定的协调

第三节 授权国务院制定实施条例

第四节 新旧企业所得税法的起止时间

附录

附录1 中华人民共和国企业所得税法

附录2 中华人民共和国企业所得税法实施条例

附录3 2005—2006年度世界159个国家（地区）企业所得税税率表

附录4 公司所得税税收优惠的国际比较

参考文献

2007年3月，修订后的企业所得税法经十届全国人大五次会议审议通过，并于2008年1月1日起正式实施。与原有的企业所得税法相比，新企业所得税法完成了内、外资两套税法体系的统一，在纳税义务人、应纳税所得额、扣除项目、税率、税收优惠等诸多税制要素和征收管理方面都有较大的改动，在尊重现阶段国情的同时，与国际惯例进一步接轨，引入了在多数主要市场经济国家较为通行的税收概念和管理办法。
为了便于广大税务和财务工作者学习和领会修订后的企业所得税法的立法精神和主要内容，我们组织了多位长期从事企业所得税工作的资深专家，从理论和实践工作两方面出发，将本次修订后的企业所得税法与修订前的内外资企业各自适用的法律法规相对照，逐章讲解新企业所得税法的主要内容。
《新旧企业所得税法对照讲解》开篇是对本次企业所得税法改革的背景分析，然后按照新旧所得税法逐章对照讲解新企业所得税法的主要内容。对每个企业所得税法的基本概念和要点，我们采用先介绍相关基本知识，再介绍此次改革的背景材料，然后与原有的企业所得税法律法规相对照，解读新企业所得税法的主要内容的顺序展开。有法律法规原文的举例对照，也有对新企业所得税法知识来龙去脉的详尽解释，力图让读者能够对新企业所得税法有全面的了解，便于更好地从事实际税务工作。
企业所得税法的改革酝酿了多年，相关的中央和地方财税部门都进行了大量的调查研究及分析测算，与本次改革立法工作相关的书面材料可谓浩如烟海。为了便于读者进一步了解本次企业所得税立法的改革精神和主要内容，我们还选择了此前从事企业所得税理论和改革研究的一部分资料，附于税法章节讲解之后。