中小企业增值税与所得税实务问答

第一章纳税人、征税范围、税率

1.什么是企业所得税？

2.企业所得税的纳税人

3.个人独资企业、合伙企业是否适用企业所得税法？

4.什么是居民企业？如何界定企业的“实际管理机构”？

5.居民企业企业所得税税率

6.什么是非居民企业？“机构、场所”包括哪些范围？

7.非居民企业征税范围和税率

8.《企业所得税法》所称“所得”包括哪些范围？

9.划分“境内、境外所得”的标准

10.在香港、澳门和台湾地区成立的企业，如何确定居民企业和非居民企业？

第二章应纳税所得额

第三章应纳税额

第四章税收优惠

第五章源泉扣缴

第六章特别纳税调整

第七章征收管理

第八章本书涉及主要法律、法规和文件

附录企业所得总相关法律、法规、规章和政策

后记

　　本书作者结合自身多年税收工作的实践，根据新修订的企业所得税法和实施条例并结合现行有关政策，将企业所得税以及增值税专用发票使用与管理等方面容易遇到的具体问题进行了认真梳理，并以问答的方式逐一进行了解答。本书在解答涉税问题的同时，对会计准则与税法的差异，进行了比较和分析。本书可以作为企业领导、财务人员以及税务工作者税收方面的指导用书和工具用书。【作者简介】　　李俊梅女，1963年11月28日出生，注册税务师、会计师。曾就读于辽宁省财经学校(税务专业)、东北财经大学(会计学号业)和中国政法人学(法律专业)，具有司法鉴定资格。1984年参加工作，从事税务工作二十余年，先后从事税务管理、检查、审计、政策指导等工作。现在本溪市国税局困际税务处从事税收政策知道和涉外食业检查、审计工作。精通财务知识和税收政策，具有丰富的财税工作经验。工作业绩突出，曾荣获省征管能手和省稽查能手称号。也是本市国税系统唯一一位既荣获省征管能手又荣获省稽查能手称号的人。做过税法培训和财务讲座几十次。2008年上半年配合新会计准则和企业所得税法的实施，给税务系统内部人负和企业财务人员主讲《税法语新会计准则的筹异》，参加人次达400余次。在国家级、省级、市级报刊上发表过数十篇财务和税收方面的文章，例如，《“福利企业”偷税不容忽视》、《要注重废业企业的检查和清理工作》、《税收政策与筹划》等。