企业所得税管理操作指南

第一章行业概述

第一节餐饮业的业务范围及特点

一、业务范围

二、行业特点

三、税收征管特点

四、税收风险点及表现形式

第二节餐饮企业生产经营流程

一、材料采购流程

二、材料入库流程

三、材料领用流程

四、产品销售流程

第三节餐饮企业的财务核算主要环节和内容

一、采购环节

二、制作环节

三、销售环节

第二章应纳税所得额的确认和计算

第一节餐饮业收入的确认

一、提供劳务收入

二、食品工业产品销售收入

三、让渡资产使用权收入

四、视同销售收入

五、接受捐赠收入

六、转让财产收入

七、其他收入

第二节餐饮业扣除的确认

一、成本扣除

二、费用扣除

三、税金扣除

四、损失扣除

五、资产的税务处理

第三章征收管理

第一节税源管理信息采集

一、税务登记信息

二、税收核定(认定)信息

三、纳税申报信息

四、生产经营与财务核算信息

五、发票管理信息

六、税收违法比对信息

七、社会综合治税信息

第二节日常管理

一、税务登记管理

二、账簿、凭证管理

三、发票管理

四、核定征收管理

五、查账征收管理

六、延期申报管理

七、延期纳税管理

八、减免税管理

第三节与其他税种的统筹管理

一、餐饮业营业税管理

二、餐饮业个人所得税管理

三、餐饮业其他税种管理

第四章纳税评估

第一节企业所得税纳税评估概述

一、纳税评估概念

二、纳税评估内容

三、纳税评估流程

四、纳税评估处理原则和程序

五、评估分析方法

第二节企业所得税纳税评估指标体系

一、纳税评估指标体系的含义

二、纳税评估指标的设置

第三节餐饮企业所得税纳税评估流程

一、确定评估对象

二、信息采集

三、案头分析

四、税务约谈和实地调查

五、评估处理

第五章日常检查

第一节日常检查的基本方法

一、账务检查方法

二、专项盘存检查方法

三、调查方法

四、分析检查方法

五、各种检查方法的综合运用

第二节报表账簿凭证检查

一、财务报告检查

二、会计账簿检查

三、会计凭证检查

第三节收入成本费用检查

一、收入的检查

二、成本费用检查

第四节其他检查项目

一、资产及负债检查

二、所有者权益检查

三、纳税调整检查

附录

一、纳税评估案例

二、相关法律法规和政策规定

　　为提高餐饮业企业所得税管理的质量和效率，透析行业特点，把握管理重点，找准税收风险点，破解管理难点，编者编写了《企业所得税管理操作指南.餐饮业》一书。本书主要适用于税务机关负责餐饮业企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员。书中具体收录了：餐饮企业生产经营流程、应纳税所得额的确认和计算、纳税评估等内容。