新增值税实务指南与讲解

前言

第1章增值税改革的主要内容

1.1增值税转型改革的重要意义

1.2增值税转型改革对于完善增值税制度的意义

1.3增值税转型改革方案的主要内容

1.4增值税转型改革的试点与发展

1.5纳入抵扣范围的固定资产的范围

1.6取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策的原因

1.7金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢复到17％的原因

1.8此次改革关于中小企业的发展措施

思考题与解答

第2章增值税的征税对象

2.1增值税征税范围的一般规定

2.2视同销售行为

2.3混合销售行为

2.4兼营行为

2.5增值税征收范围的特别规定

思考题与解答

第3章增值税的纳税人

3.1增值税纳税人的一般制度

3.2增值税一般纳税人申请认定办法

3.3新办商贸企业一般纳税人的认定及管理

3.4增值税的扣缴义务人

思考题与解答

第4章增值税的税率和征收率

4.1增值税税率的基本制度

4.2适用13％税率的商品

4.3兼营不同税率项目的处理

4.4增值税征收率

思考题与解答

第5章一般纳税人应纳税额的计算

5.1应纳税额计算公式

5.2销项税额计算公式

5.3确定销售额的方法

5.4税务机关核定销售额

5.5确定进项税额的一般规定

5.6进项税额抵扣凭证的要求

5.7不得抵扣的进项税额

思考题与解答

第6章小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算

6.1小规模纳税人增值税应纳税额的计算

6.2个体纳税人起征点制度

6.3进口货物增值税应纳税额的计算

思考题与解答

第7章增值税税收优惠政策

7.1法定免税项目

7.2政策性免税项目

7.3免征进口环节增值税

7.4对安置残疾人单位的增值税税收优惠政策

7.5支持高科技产业的增值税优惠政策

7.6支持农业的增值税优惠政策

7.7支持资源保护的增值税优惠政策

7.8西部大开发增值税优惠政策

7.9核电行业增值税优惠政策

7.10减免税项目分别核算义务

思考题与解答

第8章增值税纳税期限和纳税地点

8.1增值税纳税义务发生时间

8.2增值税纳税地点

8.3增值税纳税期限与申报期限

8.4进口增值税纳税期限

思考题与解答

第9章增值税征收管理与出口退税

9.1增值税的征收机关

9.2增值税专用发票的管理

9.3税务机关代开增值税专用发票管理

9.4增值税出口退税制度

9.5上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度

9.6旧设备出口退(免)税管理制度

9.7增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度

9.8电力产品增值税的征收管理

9.9钻石交易增值税征收管理办法

思考题与解答

第10章增值税纳税筹划经典案例分析

10.1选择纳税人身份的纳税筹划

10.2巧选供货人类型，降低增值税负担

10.3兼营销售的纳税筹划

10.4混合销售的纳税筹划

10.5企业运输费用的纳税筹划

10.6折扣销售中的纳税筹划

10.7将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划

10.8销售折扣中的纳税筹划

10.9利用不同的促销方式进行纳税筹划

10.10利用购进扣税法进行纳税筹划

10.11销售软件产品的纳税筹划

10.12销售使用过的固定资产的纳税筹划

思考题与解答

附录A新旧《中华人民共和国增值税暂行条例》对照表

附录B增值税一般纳税人申请认定表

参考文献

　　本书对我国现行的增值税制度进行了详细阐述。在介绍制度的同时，配以70多个案例来阐述增值税的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国增值税制度的内容。为了便于读者系统掌握和执行我国现行的增值税制度，本书对现行有效的主要增值税政策进行了系统整理和全面概括，可谓一书在手，掌握增值税政策不用愁。本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是增值税政策的大全。为便于读者对比新旧法规的变化，本书附录同时收入了新旧《增值税暂行条例》对照表，让新旧法规的变化一目了然。为了方便读者进行增值税的纳税筹划，本书对于经典的增值税纳税筹划案例进行了分析。　　本书对我国现行的增值税制度进行了详细阐述。在介绍制度的同时，配以70多个案例来阐述增值税的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国增值税制度的内容。为了便于读者系统掌握和执行我国现行的增值税制度，本书将现行有效的主要增值税政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解增值税政策不用愁。本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是增值税政策的大全。【作者简介】　　翟继光，著名税法学家、纳税筹划专家，哲学学士(北京大学)、法学博士(北京大学)，中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业纳税筹划100余场。在《中国税务》等著名刊物上发表论文100余篇，其中多篇论文被广泛引用。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版学术类个人专著1部，合著1部，实务类个人专著11部，合著11部，主编4部，副主编2部，译著2部，参著20余部著作。主要著作有《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》等。