上市公司审计委员会制度研究

摘要

第1章导言

1.1研究背景与动机

1.2研究问题和研究框架

1.2.1研究问题

1.2.2研究框架

1.3主要内容

1.4主要学术贡献

上篇上市公司审计委员会设立及效率

第2章审计委员会的性质与历史演进

2.1信息披露与审计委员会性质

2.1.1强制性信息披露

2.1.2自愿性信息披露

2.1.3审计委员会性质

2.2审计委员会制度的历史演进

2.2.1审计委员会制度的产生和确立

2.2.2审计委员会制度的发展和完善

2.3小结

第3章上市公司审计委员会的设立基于股权结构理论的分析与经验证据

3.1文献述评

3.2理论分析与假设提出

3.3研究设计

3.3.1变量与模型

3.3.2样本选择与数据特征

3.4实证结果

3.4.1检验假设1

3.4.2检验假设2

3.5附加测试

3.6研究结论

第4章审计委员会的效率：文献回顾与理论分析

4.1国外文献回顾

4.1.1审计委员会的组成与效率

4.1.2审计委员会的权威与效率

4.1.3审计委员会的资源与效率

4.1.4审计委员会的勤勉与效率

4.2国内文献回顾

4.3我国上市公司审计委员会效率：理论分析

第5章盈余管理与审计委员会效率

5.1理论分析与假设提出

5.2研究设计

5.2.1样本收集

5.2.2盈余管理的计量

5.2.3模型与变量

5.3实证结果

5.3.1单变量分析

5.3.2多变量分析

5.4研究结论

第6章外部审计师变更与审计委员会效率

6.1理论分析与假设提出

6.2研究设计

6.2.1样本收集

6.2.2模型设计与变量

6.3实证结果

6.3.1单变量分析：列联表检验和分组检验

6.3.2多变量分析

6.4研究结论

第7章审计收费与审计委员会效率

7.1理论分析与假设提出

7.2研究设计

7.2.1样本收集

7.2.2模型设计与变量

7.3实证结果

7.3.1单量分析：列联表检验和分组检验

7.3.2多变量分析

7.4研究结论

下篇审计委员会制度框架研究

第8章审计委员会的组成

8.1审计委员会的独立性

8.1.1审计委员会成员独立性条件的确定

8.1.2《萨班斯一奥克斯利法案》关于独立性的规定

8.1.3英国smith报告关于独立性的规定

8.2审计委员会财务专业能力

8.2.1审计委员会财务专家的定义

8.2.2审计委员会专家评价与决策

8.2.3审计委员会财务专家信息披露与“安全港”设置

8.3审计委员会规模与任期

8.3.1审计委员会成员规模

8.3.2审计委员会成员的任期

8.4审计委员会主席

第9章审计委员会的职责

9.1审计委员会职责的明确

9.2审计委员会职责的改进

9.3《萨班斯－奥克斯利法案》对审计委员会职责的发展

9.4英国smith报告对审计委员会职责的完善和细化

9.5小结

第10章审计委员会的运作模式研究

10.1审计委员会与外部审计

10.1.1审计委员会与外部审计的独立性

10.1.2审计委员会与外部审计的充分性

10.2审计委员会与内部审计

10.3审计委员会与董事会

10.4审计委员会与监事会

10.4.1公司机关权力构造与监事会制度

10.4.2监事会制度利弊分析

10.4.3审计委员会与监事会之比较分析

第11章审计委员会会议、教育训练与资源

11.1审计委员会会议

11.1.1例行会议与特别会议

11.1.2秘密会议

11.2审计委员会教育训练与资源

11.2.1审计委员会教育训练

11.2.2审计委员会资源

第12章审计委员会章程与评价

12.1审计委员会章程

12.1.1审计委员会章程的功能及重要性

12.1.2审计委员会章程的制定

12.1.3审计委员会章程示例

12.2审计委员会评价

12.2.1审计委员会自我评价

12.2.2审计委员会主席和成员的评价

12.2.3审计委员会活动与最佳实务

第13章审计委员会报告与未来发展

13.1审计委员会报告

13.1.1向董事会报告

13.1.2向股东大会报告

13.2审计委员会制度的未来发展

第14章研究局限及未来研究方向

14.1研究局限

14.2未来研究方向

参考文献

后记

　　本书立足于我国社会主义市场经济的实际和我国证券市场及上市公司的特定情况，对我国上市公司审计委员会制度的设立和效率问题进行了深入的研究，同时借鉴国外最新的研究成果，对审计委员会制度框架进行了全面的介绍。　　本书主要研究了上市公司审计委员会的设立、效率以及审计委员会制度框架。首次发现影响我国审计委员会设立的因素，丰富了股权结构与公司治理相关理论的内容，并利用现有可行资料，从运行结果和运行过程两方面对审计委员会的效率进行了全面和系统的研究，同时多方面多角度地介绍了国外关于审计委员会制度内容的研究成果和经验，为我国审计委员会制度体系的发展和完善提供借鉴。