政府部门内部控制

"第1章　导论11.1　研究背景：政府审计工作报告引发的思考31.2　政府部门内部控制框架研究现状评述91.2.1　国外研究现状与趋势91.2.2　国内研究现状分析181.3　研究思路与方法261.3.1　研究思路261.3.2　研究方法271.4　研究特色281.4.1　系统梳理了政府部门内部控制研究文献281.4.2　基于审计视角分析了政府部门内部控制研究的必要性及相关的完善对策281.4.3　提出政府部门内部控制的科学内涵281.4.4　提出政府部门内部控制的要素框架291.4.5　设计出政府部门内部控制的具体业务活动控制内容29第2章　公共受托责任、政府治理与政府部门内部控制312.1　公共受托责任与政府治理332.1.1　公共受托责任的本义是指政府受托责任332.1.2　公共管理是政府履行公共受托责任的实现方式392.1.3　政府治理源于公共管理领域的“政府失灵”402.2　政府治理与政府部门内部控制452.2.1　公共受托责任是政府治理与内部控制之间的联结纽带452.2.2　政府部门内部控制是政府治理的重要基石472.2.3　政府治理模式影响着政府部门内部控制的发展和完善49第3章　美国政府部门内部控制建设的实践与启示573.1　美国政府部门内部控制建设的实践593.1.1　内部会计控制阶段593.1.2　内部会计控制向管理控制发展的阶段603.1.3　内部控制框架阶段653.2　美国政府部门内部控制建设的几点启示683.2.1　政府部门内部控制建设是一个相关法律法规不断完善的过程683.2.2　强化管理层的责任有利于塑造良好的内部控制执行环境693.2.3　政府部门内部控制体系的完善应借鉴企业内部控制的成果703.2.4　发挥政府审计机关在政府部门内部控制建设中的推动作用713.2.5　政府部门内部审计制度的完善程度预示着内部控制的执行效果72第4章　我国政府部门内部控制的基本理论框架734.1　政府部门内部控制的内涵754.1.1　企业内部控制内涵的研究评述754.1.2　国际组织关于政府部门内部控制内涵的解释814.1.3　我国政府部门内部控制内涵的界定844.2　政府部门内部控制的作用924.2.1　有助于保证政府部门履行责任934.2.2　有助于减少公共政策失灵934.2.3　有助于提高行政决策的科学性和可行性934.2.4　 有助于保证管理人员和工作人员的素质和能力944.2.5　有助于保证政府部门贯彻执行相关法律法规944.2.6　有助于保证财政财务收支的真实、合法和效益944.2.7　有助于保证实物资产和信息资源的安全954.2.8　有助于保证政府部门信息的真实、可靠954.3　政府部门内部控制的主体与客体954.3.1　政府部门内部控制的主体954.3.2　政府部门内部控制的客体974.4　政府部门内部控制的原则994.4.1　服务导向性原则994.4.2　兼顾效率与公平的原则994.4.3　合规合法性原则1004.4.4　全面性原则1004.4.5　 重要性原则1004.4.6　分权制衡原则1014.4.7　适应性原则1014.4.8　成本绩效原则1024.5　政府部门内部控制的要素框架1024.5.1　企业内部控制的要素框架评述1024.5.2　我国政府部门内部控制要素框架的构建111第5章　政府部门主要经济业务活动控制设计1255.1　预算控制活动设计1275.1.1　我国政府部门预算控制现实中存在的突出问题及风险1275.1.2　预算控制活动的设计内容1285.2　收入控制1305.2.1　我国政府部门收入控制现实中存在的突出问题及风险1305.2.2　收入控制活动的设计内容1315.3　支出控制1335.3.1　我国政府部门支出控制现实中存在的突出问题及风险1345.3.2　支出控制活动的设计内容1345.4　财政拨款结余控制1365.4.1　我国政府财政拨款结余控制现实中存在的突出问题及风险1365.4.2　财政拨款结余控制活动具体设计内容1375.5　 资产管理控制1375.5.1　我国政府部门资产管理控制现实中存在的突出问题及风险1385.5.2　资产管理控制活动具体设计内容1395.6　工程建设项目控制1455.6.1　我国政府部门工程建设项目控制现实中存在的突出问题及风险1455.6.2　工程建设项目控制活动具体设计内容1475.7　政府采购控制1495.7.1　我国政府采购控制现实中存在的突出问题及风险1535.7.2　政府采购控制活动具体设计内容1565.8　经济合同控制1595.8.1　我国经济合同控制现实中存在的突出问题及风险1595.8.2　经济合同控制活动具体设计内容1605.9　财务信息化控制1615.9.1　我国政府部门财务信息化控制现实中存在的突出问题及风险1625.9.2　财务信息化控制活动具体设计内容162第6章　审计监督与政府部门内部控制的有效运行1656.1　审计监督与政府部门内部控制的关系1676.2　内部审计监督与政府部门内部控制1686.2.1　内部审计监督是政府部门内部控制的重要组成部分1686.2.2　国内外关于政府部门内部审计的研究现状1696.2.3　我国政府部门内部审计现实中存在的突出问题1726.2.4　我国政府部门内部审计的完善建议1816.3　政府审计监督与政府部门内部控制1936.3.1　政府审计是保证政府部门内部控制有效的外部监督机制1936.3.2　政府审计机关参与政府部门内部控制中遇到的瓶颈1956.3.3　政府审计如何有效地发挥对于政府部门内部控制的监督198主要参考文献203"

本书以我国政府审计工作报告中反映的政府部门内部控制问题为出发点，在回顾美国政府部门内部控制的建设历程的基础上，系统提出了我国政府部门内部控制的理论框架与具体活动控制设计内容。作为国内第一本系统论述政府部门内部控制的专著，本书对构建我国行政事业单位内部控制基本规范，设计相关具体经济活动的内部控制配套指引具有重要参考价值和借鉴意义。【作者简介】张庆龙北京国家会计学院教授，管理学博士、财政部科学研究所博士后，国际注册管理咨询师，青联委员，中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市财政学会理事、北京市审计局特聘专家。主要研究方向：内部审计理论与实务、财务报表舞弊识别与分析、企业内部控制与风险管理。目前致力于IPO财务审核、企业财务共享相关课题的研究。曾先后在《会计研究》《审计研究》等全国公开出版核心刊物上发表论文60余篇，主持审计署、科技部、人保部、天津社科基金等省部级课题10项。主编《企业内部控制建设与评价》《内部审计价值》《审计资源论》《管理咨询理论与方法》《内部审计理论与方法》《内部控制与企业全面风险管理》《政府审计》《审计实战模拟》等专著20余部。曾为中直机关、国家科技部、北京市国资委、公安部、海关总署、中国石油、中国银行、中国人寿、新华人寿、兵王集团、国家广电总局、航天科技集团、中航油集团、银河证券、中国建筑股份有限公司、国家林业局、国际航空公司、国管局等多家企业和政府部门做过合并财务报表、内部控制、内部审计、上市公司财务会计、风险管理等不同内容的讲座和管理咨询。