企业所得税汇算清缴鉴证实务

第一章 企业所得税汇算清缴鉴证业务概论

第一节 汇算清缴鉴证的目的

1.1 起草鉴证准则指南的原则

1.2 鉴证准则指南的结构

1.3 起草指南的方法程序

1.4 需要进一步完善的问题

第二节 汇算清缴鉴证的内涵

2.1 注册会计师鉴证业务

2.2 注册税务师鉴证业务及差异分析

2.3 所得税汇算鉴证定义及含义

2.4 所得税汇算鉴证与代理申报业务的区别

第三节 汇算清缴鉴证的目标

3.1 汇算清缴鉴证真实性

3.2 汇算清缴鉴证合法性

3.3 汇算清缴鉴证合理性

第四节 汇算清缴鉴证的范围

4.1 证据的范围

4.2 主体的范围

第二章 鉴证方法和程序

第一节 汇算清缴纳税申报鉴证业务的准备工作要求

1.1 了解业务环境和承接条件的规定

1.2 业务环境具体内容的说明

1.3 承接条件内容的说明

1.3.1 属于企业所得税汇算清缴鉴证项目

1.3.2 税务师事务所符合独立性和专业胜任能力等职业道德规范的要求

1.3.3 税务师事务所能够获取充分、适当的证据以支持其结论

1.3.4 注册税务师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与鉴证要求相适应

1.3.5 计划承揽的鉴证业务具有合理的目的

1.4 与委托人协商签订涉税鉴证业务约定书。

第二节 汇算清缴鉴证业务的鉴证对象

2.1 鉴证对象和鉴证对象信息的规定

2.2 鉴证对象内容的含义

2.3 鉴证对象信息的含义

第三节 汇算清缴鉴证的评价标准

3.1 鉴证评价标准的规定

3.2 鉴证评价标准的分类

3.2.1 正式标准和非正式标准

3.2.2 定性标准和定量标准

3.2.3 所得税汇算清缴鉴证的定性标准和定量标准

3.3 运用标准特征对鉴证标准的适用性进行评价

3.3.1 注册会计师鉴证标准的特征

3.3.2 注册税务师鉴证准则与注册会计师鉴证准则关于标准特征的不同

3.3.3 注册税务师标准特征的内容和适用要求与注册会计师鉴证准则不同

3.4 法定鉴证标准与其他鉴证标准的选择次序

第四节 汇算清缴鉴证的证据

4.1 所得税汇算清缴鉴证证据的规定

4.2 职业怀疑态度

4.3 所得税汇算清缴鉴证证据

4.3.1 鉴证证据的定义和分类

4.3.2 企业所得税汇算清缴的鉴证证据

4.4 重要性原则和法定性原则

4.4.1 审计重要性的含义

4.4.2 汇算清缴鉴证重要性的含义

4.4.3 重要性原则和法定性原则的选定次序

4.5 证据的充分性和适当性

4.5.1 审计证据的充分性和适当性

4.5.2 汇算清缴鉴证证据的充分性和适当性

4.6 汇算清缴证据的获取及可靠性

4.7 执行鉴证业务的程序选择

4.7.1 内部控制的调查与初步评价

4.7.2 内部控制的符合性测试

4.7.3 实质性测试

4.7.4 汇算清缴鉴证业务的程序选择

4.7.5 实质性测试的性质、时间和范围

4.8 收集、评价鉴证证据

4.8.1 鉴证证据的收集

4.8.2 鉴证证据的评价第三章 收入鉴证实务

第四章 扣除项目鉴证实务

第五章 应纳税所得额的计算事项鉴证实务

第六章 纳税调整事项鉴证实务

第七章 应纳所得税额的计算鉴证实务

第八章 工作底稿和鉴证报告

附件

《企业所得税汇算清缴鉴证实务》与中国税务出版社《企业所得税申报审核指南》、《企业所得税汇算清缴法规指南》和中国市场出版社出版的《企业财产损失所得税税前扣除鉴证实务》是四位一体的姊妹篇。 在篇章结构上，《企业所得税汇算清缴鉴证实务》由鉴证总则、鉴证方法和程序、鉴证实务、鉴证报告等四部分组成，以鉴证实务为重点。对相关鉴证事项的鉴证依据、鉴证标准、鉴证方法、鉴证程序、鉴证说明等内容作了详细说明。另外对企业所得税汇算清缴申报鉴证有关的知识作了必要的补充说明。

《企业所得税汇算清缴鉴证实务》与中国税务出版社《企业所得税申报审核指南》、《企业所得税汇算清缴法规指南》和中国市场出版社出版的《企业财产损失所得税税前扣除鉴证实务》是四位一体的姊妹篇。