中国税收优惠政策及其应用

第一章 税收优惠政策概述

一、税收优惠政策的概念

二、税收优惠政策的主要形式

三、税收优惠政策的作用和意义

四、税费优惠的一般申请、审批、报备程序

（一）报批类税费优惠的一般申请报批程序

（二）备案类税费优惠的一般程序

（三）税费优惠的监督管理

（四）减免退税的一般程序

第二章 增值税

一、增值税的起征点

二、免征增值税的项目

（一）法定免税项目

（二）其他增值税免税项目或规定

三、进口货物增值税减免税政策

（一）进口货物法定免税项目

（二）进口货物其他免税项目

四、低税率增值税税收优惠

（一）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％

（二）下列货物继续适用13％的增值税税率

五、简易办法征收增值税的优惠政策

（一）销售自己使用过的物品

（二）销售旧货

（三）销售自产货物

（四）寄售代销物品、典当销售物品、免税店零售免税品

（五）属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品

六、增值税的其他税收优惠政策

（一）即征即退

（二）先征后退

（三）税款抵退

（四）其他优惠政策

七、增值税的减免备案与审批程序

（一）《增值税暂行条例》规定的免税项目减免税备案业务

（二）其他增值税免税项目的备案业务

（三）农业生产资料增值税免税备案

（四）饲料生产企业增值税免税备案

（五）粮食购销企业增值税减免审批

（六）文化企业增值税减免审批

（七）资源综合利用产品增值税减免审批

第三章 消费税

一、消费税的减免税规定

（一）出口应税消费品

（二）部分成品油产品

（三）出口卷烟

（四）子午线轮胎

（五）农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎

（六）保税物流中心（B型）加工、销售货物

（七）军品及军需工厂生产的应税产品

（八）纯生物柴油

（九）油（气）田企业生产自用成品油

（十）低污染排放小汽车

二、进口消费品免税政策

（一）边民互贸生活用品

（二）接受外来救灾捐物

（三）进口文物

（四）子午线轮胎

（五）进口科教用品和残疾人专用物品等

三、税款抵扣

四、消费税减免申请与报批程序

第四章 出口货物增值税和消费税退还和免征政策

一、出口退（免）税的概念和方法

（一）出口退（免）税的概念

（二）出口退（免）税的方法

二、出口货物劳务退（免）税的企业范围

三、出口货物退（免）税的货物劳务范围

（一）适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务

（二）适用增值税免税政策的出口货物劳务

（三）适用增值税征税政策的出口货物劳务

（四）适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物

四、出口货物退（免）税的税种和适用税率

（一）出口货物退（免）税税种

（二）出口货物退（免）税税率

五、出口货物退（免）税的管理规定

（一）出口退（免）税资格的认定管理

（二）出口货物退（免）税申报管理

（三）退（免）税原始凭证的有关管理规定

（四）出口货物退免税证明的管理

（五）出口货物退免税分类管理规定

（六）外汇管理制度改革试点管理

（七）出口退免税管理的其他规定

六、出口货物退（免）税的计算

（一）退（免）税的计税依据

（二）增值税免抵退税和免退税的计算

（三）适用增值税免税政策的出口货物、劳务，其进项税额的处理计算

（四）适用增值税征税政策的出口货物、劳务，应纳增值税的计算

（五）消费税退税的计算

第五章 营业税

一、营业税的起征点

二、营业税的税收优惠政策

（一）交通运输业

（二）建筑业

（三）金融保险业

（四）邮电通讯业

（五）文化体育业

（六）服务业

（七）转让无形资产

（八）销售不动产

……

第六章 企业所得税

第七章 个人所得税

第八章 资源税

第九章 城市维护建设税

第十章 房产税

第十一章 印花税

第十二章 城镇土地使用税

第十三章 土地增值税

第十四章 车船税

第十五章 车辆购置税

第十六章 耕地占用税

第十七章 契税

第十八章 其他规费

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