国际税收

第一篇总论

第1章导论

第一节国际税收的概念

第二节国际税收的形成与发展

第三节国际税收的两个基本要素

第二篇国际重复征税及其减除

第2章税收管辖权

第一节税收管辖权概述

第二节居民（公民）税收管辖权

第三节来源地税收管辖权

第3章国际重复征税

第一节重复征税的含义与类型

第二节国际重复征税产生的条件和原因

第三节国际重复征税的扩大及影响

第4章法律性国际重复征税的减除

第一节概述

第二节减除法律性国际重复征税的主要方法

第三节直接抵免法

第四节税收饶让抵免

第5章经济性国际重复征税的减除

第一节概述

第二节母、子公司间重复征税的减除方法

第三节公司所得税与股东个人所得税重复征税的减免措施

第三篇国际避税与反避税

第6章国际逃税和避税

第一节概述

第二节国际避税的常用方法

第三节滥用税收协定避税

第7章关联企业与转让定价

第一节联属企业与关联企业

第二节转让定价的形式、原因与影响

第三节跨国关联企业间收入和费用的分配原则

第四节转让定价的调整

第五节预约定价

第8章国际避税地

第一节国际避税地的概念

第二节避税地的类型

第三节跨国公司利用避税地避税的主要形式

第四节国际避税地的影响及其评价

第9章国际反避税

第一节国际反避税的一般方法

第二节完善转让定价的税制立法

第三节应对避税地避税的对策

第四节国际税收协定滥用的防范措施

第五节资本弱化的防范措施

第四篇国际税收协定

第10章国际税收协定

第一节概述

第二节国际税收协定的约束力及其与国内税法的关系

第三节国际税收协定的基本内容

第四节《经合发组织范本》和《联合国范本》的比较

第五节国际税收协定的缔结

第11章中国对外税收协定

第一节概述

第二节中国对外税收协定的主要内容

附篇国际税收的新发展

第12章电子商务税收问题

第一节电子商务的概念、类型和特点

第二节电子商务衍生的税收问题

第三节世界各国应对电子商务的税收政策和税收方案

参考书目

　　本书是财政部规划教材，由财政部教材编审委员会组织编写并审订，作为全国高等院校财经类教材。　　本书是在《国际税收》2002年版的基础上，根据近年来国际税收发展的新变化，对原书进行了适度修改补充，内容较原书更加翔实，新颖。　　本书系统地介绍了国际税收的基本概念、基本理论、国际税收关系处理的原理和原则，详细地阐述了国际税收管辖权、国际重复征税、国际避税与逃税、国际税收协定等问题。对国际重复征税中的法律性和经济性重复征税，对国际避税中的关联企业利用转让定价避税，专门列出章节论述，以期读者对国际税收中的这些重点问题获得更加深入的了解。体系结构创新、内容说理翔实、引用资料新颖、文字表达通顺，可谓本书的特点。本书是作为高等财经、商学和法学院校的教材而编写的，适用于财经类院校研究生、本科生，同时，也可作为广大财税干部学习和参考的材料。