石化管道行业全员目标成本管理研究

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 国内外相关研究动态

1.2.1 国外关于目标成本管理的研究

1.2.2 国内关于全员目标成本管理的研究

1.3 研究思路和技术路线

第2章 全员目标成本管理体系的基本框架

2.1 全员目标成本管理体系建立的理论基础

2.1.1 目标成本管理的理论

2.1.2 作业成本法理论

2.1.3 节点成本管理理论

2.2 现代成本管理理论对石化管道行业成本管理的启示

2.2.1 管道行业全员目标成本管理的内涵

2.2.2 全员目标成本管理方法建立的核心

2.3 某输油处全员目标成本管理体系的框架

2.3.1 全员目标成本管理的构建原则

2.3.2 全员目标成本管理的责任主体

2.3.3 基于系统节点的全员目标成本管理方法体系

第3章 管道行业成本支出规律分析及特征识别

3.1 石化管道行业目标成本管理的现状

3.2 输油管道成本支出规律分析

3.2.1 各个部门日常运营成本结构分析

3.2.2 部门内的成本构成和变化趋势分析

3.2.3 重点成本项目变化规律分析

3.3 编制成本项目支出特征识别表

3.3.1 日常运营成本的特征识别

3.3.2 能耗支出特征的识别

3.3.3 专项成本支出特征的识别

第4章 全员目标成本管理的预算机制

4.1 全员目标成本管理预算的目标

4.2 全员目标成本预算的相关成本概念

4.3 全员目标成本的定额管理方法

4.3.1 编制岗位标准作业手册

4.3.2 岗位标准作业成本定额方法

4.3.3 编制岗位标准作业成本定额手册

4.4 建立面向基层的双向预算机制

4.4.1 面向基层的双向预算机制的思路

4.4.2 双向目标成本预算实施的原则

4.4.3 双向预算机制的实施流程

4.5 全员目标成本管理的预算方法

4.5.1 运营费用、能耗及动力的预算方法

4.5.2 修理费用的预算方法

4.5.3 大额专项投入的预算方法

4.6 某输油处目标成本预算的实施经验

第5章 全员目标成本管理的核算机制

5.1 输油处现有的成本核算体系

5.2 全员目标成本管理的核算流程

5.2.1 输油处成本核算主体的责任

5.2.2 适应目标成本管理的核算方法体系

5.3 全员目标成本管理的核算与监控

5.3.1 站队级或机关运营费用的核算与监控

5.3.2 班组级能耗费用的核算与监控

5.3.3 岗位或个人级主要成本的核算与监控

5.3.4 专项成本的核算与监控管理

5.4 建立面向基层岗位的精细化成本核算流程

第6章 全员目标成本管理的控制

6.1 目标成本控制的总体流程设计

6.2 建立矩阵式全员目标成本控制模式

6.2.1 矩阵式成本控制模式的框架

6.2.2 矩阵式成本管理的过程控制

6.2.3 某输油处矩阵式成本管理的经验

6.3 全员目标成本执行差异的分析

6.3.1 全员目标成本差异分析的基础

6.3.2 基于全方位对标管理的差异分析方法

6.3.3 编制全员目标成本分析报告

6.4 全员目标成本控制的双系统保障

6.4.1 建立目标成本预算执行控制系统

6.4.2 建立基层单位目标成本差异预警系统

6.5 设置基层岗位目标成本控制规范

6.6 建立全方位的成本控制辅助机制

6.6.1 建立完善的两级生产会汇报制度

6.6.2 开展深入细致的安全管理活动

6.6.3 加强设备精细化管理

第7章 全员目标成本管理的考核体系

7.1 全员目标成本考核的基础

7.2 全员目标成本管理的“三分”考核体系

7.3 全员目标成本管理的具体考核方法

7.3.1 输油处机关或输油站队的总体考核

7.3.2 基层下属班组或机关岗位的考核

7.3.3 输油处基层岗位人员的考核方法

7.4 建立成本管理相关业务管理过程考核机制

7.4.1 加强能耗使用过程的考核

7.4.2 其他主要业务过程的考核

第8章 实施全员目标成本管理的长效机制

8.1 落实全员目标成本管理的“4SDP”理念

8.1.1 目标成本标准科学化的理念(scient，ification)

8.1.2 成本管理方法系统化的理念(systematization)

8.1.3 考核和奖励力争规范化的理念(standardization)

8.1.4 激发员工持续改进的理念(sustainable：improvement)

8.1.5 预算和核算精细化的理念(detailed)

8.1.6 成本发生过程控制的理念(1)rocesscon!lr01)

8.2 基于全员智力资源集成的多维创新体系

8.2.1 全员目标成本控制技术方面的创新

8.2.2 全员目标成本管理制度方面的创新

8.2.3 建立完善的创新成果管理机制

8.3 培育适应全员目标成本管理的企业文化

8.3.1 学习型文化——夯实目标成本管理的基础

8.3.2 勤俭办企文化——支撑目标成本管理的核心价值

8.3.3 自主创新文化——目标成本管理的持续动力

8.3.4 和谐的亲情文化——目标成本管理的润滑剂

8.4 输油处实施全员目标成本管理的建议

8.4.1 目标成本制定标准要考虑储运企业的特点

8.4.2 建立面向基层的预算、核算方法和系统

8.4.3 创新成本控制的绩效评价与考核机制

由蔡朝辉编著的《石化管道行业全员目标成本管理研究》研究将结合《中国石化全面预算管理和全员成本目标管理专项提升实施方案的要求》，以A输油处为例，对该输油处的各类成本支出动因进行分析，从而建立起标准化、规范的成本支出分析和控制体系，构建起“目标、核算、控制、考核、改进”五位一体的全员目标成本管理方法体系。本书研究将结合《中国石化全面预算管理和全员成本目标管理专项提升实施方案的要求》，以A输油处为例，对该输油处的各类成本支出动因进行分析，从而建立起标准化、规范的成本支出分析和控制体系，构建起“目标、核算、控制、考核、改进”五位一体的全员目标成本管理方法体系。【作者简介】蔡朝辉 ，1969年11月生，男，汉族，中共党员，浙江省浦江县人，中石油某管道公司任职，高级会计师，长期从事财务管理研究。