税收筹划与税务会计实训

模块一 基础知识

项目一 税收筹划与税务会计实训总论

任务一 税收筹划概论

一、税收筹划的概念与特点

二、税收筹划的目标、原则与分类

三、税收筹划的基本程序与方法

任务二 税务会计概论

一、税务会计的概念与特点

二、税务会计的原则

三、税务会计和财务会计的区别与联系

四、税务会计账务处理的一般规则

五、我国现行税收管理体制以及征收管理范围的划分

六、税收筹划与税务会计实训的意义

模块二 流转税会计与筹划

项目二 增值税会计与筹划

任务一 增值税概述

一、增值税的含义及类型

二、增值税纳税人及扣缴义务人

三、增值税征税范围

四、增值税税目与税率

五、增值税的减免税

任务二 增值税应纳税额的计算与申报

一、一般纳税人增值税的计算

二、小规模纳税人增值税的计算

三、增值税的申报

任务三 当前营改增试点的相关规定

一、纳税人和扣缴义务人

二、应税服务

三、税率和征收率

四、应纳税额的计算

五、征收管理

任务四 增值税的会计处理

一、会计科目的设置

二、进项税额及其转出的会计处理

三、销项税额的会计处理

四、增值税减免的会计处理

五、增值税出口退税的会计处理

六、增值税结转及缴纳的会计处理

任务五 增值税的纳税筹划

一、增值税纳税人选择的纳税筹划

二、企业生产经营过程中的纳税筹划

三、企业销售过程中的纳税筹划

项目三 消费税会计与筹划

任务一 消费税概述

一、消费税的概念

二、消费税纳税义务人

三、税目与税率

任务二 消费税应纳税额的计算

一、消费税计算方法

二、消费税应纳税额计算举例

任务三 消费税的会计处理

一、会计账户的设置

二、销售应税消费品的会计处理

三、视同销售的会计处理

四、委托加工应税消费品的账务处理

五、进口应税消费品的账务处理

六、出口应税消费品的账务处理

任务四 消费税的纳税筹划

一、利用征税范围的纳税筹划

二、利用纳税环节的筹划

三、利用税率进行的筹划

四、选择合理的加工方式进行纳税筹划

五、利用已纳税款扣除的筹划

六、规避高税负的纳税筹划

……

模块三 所得税会计与筹划

模块四 其他税种会计与筹划

模块五 办税程序与税收征收管理

参考文献

《会计实训系列：税收筹划与税务会计实训（第二版）/高职高专院校会计专业校企合作教材》是高职高专院校会计专业校企合作开发的实训系列教材之一。涉税业务的处理与纳税筹划在企业显得越来越重要，许多企业专门设置了“税务会计”工作岗位。为了提高学生税务处理与纳税筹划能力和技能，《会计实训系列：税收筹划与税务会计实训（第二版）/高职高专院校会计专业校企合作教材》对15个主要税种按照应纳税额的计算、涉税业务会计处理、纳税筹划思路与案例的顺序编排内容，体现了会计与税法的融合、理论与实务的衔接，也体现了税法最新的变化。《会计实训系列：税收筹划与税务会计实训（第二版）/高职高专院校会计专业校企合作教材》的实训材料与案例都来自于企业实务，有较高的实训实用价值。