营改增政策深度解析及纳税辅导

前言：“营改增”8月1日全国推开，政策有何变动？

第一章 营改增8月1日全国试点

第一节 营改增整合出新“新”在哪里？

一、第一“新”：试点范围扩至全国

二、第二“新”：广播影视服务纳入“营改增”试点

三、第三“新”：自用的摩托车、汽车、游艇可以抵扣了

四、第四“新”：一个办法+三个规定

五、第五“新”：试点行业营业税差额纳税政策废止，唯有形动产融资租赁服务可扣除部分费用金额

六、第六“新”：增值税扣税凭证细化，计算方法明晰

七、第七“新”：应税服务范围有整合

八、第八“新”：适用增值税零税率的运输服务内容增加，是否适用零税率纳税人可选择

九、第九“新”：离岸服务外包免税范围扩大

第二节 营改增指导方针有无变化？

一、从增值税税改看营改增

二、增值税试点时间表

三、政策整合8月1日废止的文件会增加

四、营改增基本方针未变

第二章 营改增新旧政策对照深度解析

第一节 实施办法新旧政策比对及深度解析

一、纳税可“抵扣”是营改增的核心

二、营改增对于有挂靠业务的物流企业有何影响？

三、如何确定500万元应税服务销售额的一般纳税人标准？

三、试点一般纳税人认定与其他一般纳税人认定有无区别？

四、应税服务销售额不够500万元能成为一般纳税人吗？

五、部分现代服务业营改增税负率增加是1%吗？

六、光租业务能否降低税负？

七、境外支付应税服务费可以按照小规模纳税人扣税吗？

八、境外支付都要扣缴企业所得税吗？

九、非正常损失如何处理？

十、鉴证咨询业务取得发票均可抵扣进项税额吗？

十一、固定资产用于非应税项目或集体福利如何处理？

十二、应税服务发生退款如何纳税处理？

十三、如何确定应税服务纳税义务发生时间？

十四、个体工商户起征点怎样理解？

十五、成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗？

十六、简易计税方式也可以抵扣进项税额吗？

十七、营改增后不得抵扣增值税进项税额有哪些情形？

十八、成为增值税纳税人要使用什么专用设备？

第二节 应税服务范围注释新旧对照分析

一、广告制作按照什么税目征税？

二、广告策划、广告设计算什么税目？

三、广告制作、广告策划、广告设计还缴纳文化事业费吗？

四、装卸搬运营改增有什么变化？

五、出租车交增值税还是营业税？

六、仓储服务对于营改增前后服务双方有何影响？

第三节 有关事项规定新旧对照解析

一、营改增对于油气田企业税负有影响吗？

二、交通运输业再不能差额纳税

三、国际货物运输代理8月1日前后处理有别

四、融资租赁售后性回租营改增如何处理

五、购买汽车可以抵扣进项税额了

六、期初挂账留抵税额如何纳税处理？

七、营改增后销售固定资产该如何纳税？

八、2013年8月1日还没有结束的合同怎么办？

九、2013年8月1日后租赁之前购置设备怎么办？

十、差额纳税还没抵掉的成本费用可否8月1日后接着抵呢？

十一、8月1日后税务检查发现之前少交营业税而补缴增值税还是营业税？

第四节 试点过渡政策对照深度解析

第五节 零税率免税政策有何变化？

一、零税率应税服务的免抵退税如何计算？

二、免抵退会计科目设置

第三章 营改增纳税申报及会计核算处理

第一节 2013年9月1日纳税申报表有变化

第二节 营改增后的增值税会计科目设置

一、一般纳税人会计科目

二、小规模纳税人会计科目

第三节 营改增后的增值税会计处理方法

一、一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务

第四章 营改增应税服务可有纳税筹划空间

第一节 有形动产租赁企业宜早做纳税安排

第二节 警惕“营改增”试点前后业务跨期风险

第三节 兼营简易计税方式货物进项税额该不该抵扣

第四节 税收缴款凭证均可以作为进项税额扣除凭证吗？

第五节 进项税额转出的纳税筹划

第六节 营改增对于服务双方定价有多少影响？

第七节 如何选择应税服务商?

第八节“营改增”下企业拆分的税务谋划

第九节“营改增”将对建筑业产生哪些影响

第十节 房地产业“营改增”将产生哪些影响

附录：营改增自测试题

《营改增》自测试题A

《营改增》自测试题B

《营改增政策深度解析及纳税辅导（知名财税专家深度解读2013年8月1日实施的营改增新政）》以营业税改征增值税试点工作前后政策对比为核心，全面深入解析2013年8月1日后营改增新政对于已试点地区和未试点地区试点行业的影响，对于实务中常见纳税问题予以剖析，帮助企业提前谋划税务安排，适应新形势下税制改革的角色定位，尽快规范会计和税务核算。