审计工作底稿指引

第一部分　内部控制测试底稿

公司整体层面内部控制有效性评价

销售与收款循环内部控制测试

采购与付款循环内部控制测试

存货与生产循环内部控制测试

投资循环内部控制测试

筹资循环内部控制测试底稿

资金管理循环内部控制测试

职工薪酬内部控制测试

财务报告流程内容控制测试

第二部分　特殊事项实质性测试底稿

债务重组实质性测试

非货币性交易实质性测试

借款费用实质性测试

租赁实质性测试

股权支付实质性测试

关联方及其关联交易实质性测试

比较数据实质性测试

期后事项实质性测试

或有事实质性测试

会计政策、估计变更和前期会计差错更正实质性测试

对法律法规的考虑实质性测试

对环境事项的考虑实质性测试

对含有已审计财务报表的文件中的其他信息测试

持续经营实质性测试

现金流量表测试

合并会计报表测试

第三部分　审计报告相关底稿示例

《审计工作底稿指引》（进一步审计程序之一）是北京注册会计师协会专业技术指导委员会在已经出版的《审计工作底稿指引》（为适应新发布执业准则制定）的基础上编著的。可以说，这构成了审计工作底稿的姊妹篇。如果说前已出版的《审计工作底稿指引》（为适应新发布执业准则制定）主要是解决风险评估程序的运用，那么，该书则侧重解决内部控制测试和实质性测试的运用，为注册会计师提供风险导向审计条件下的逻辑链条和思想脉络。 本底稿指引力图将审计目标、审计程序和审计认定“三位一体”地结合起来，将识别和评估的财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险与控制测试、实质性程序的应对结合起来，从而完整、准确地体现审计准则的精髓。