比较税制

第一章 税制理论比较

第一节 单一税制论和复合税制论

第二节 最优税制论的沿革与发展

第二章 税制结构比较

第一节 发达国家和发展中国家税制结构比较

第二节 各国税制改革趋势

第三节 借鉴与完善我国的税制结构

第三章 增值税比较

第一节 增值税概述

第二节 增值税的纳税人比较

第三节 增值税税率比较

第四节 增值税计税依据和税款抵扣制度比较

第五节 借鉴与完善我国增值税制度

第四章 消费税比较

第一节 理论概述

第二节 消费税课征范围比较

第三节 消费税调节能力比较

第四节 借鉴与完善我国的消费税制

第五章 个人所得税比较

第一节 个人所得税概述

第二节 个人所得税制比较

第三节 借鉴与完善我国的个人所得税制度

第六章 公司所得税比较

第一节 公司所得税概述

第二节 公司所得税制比较

第三节 借鉴与完善我国的企业所得税

第七章 社会保障税比较

第一节 社会保障税的形成与发展

第二节 社会保障税制度比较

第三节 借鉴与完善我国社会保障制度，开征社会保障税

第八章 财产税比较

第一节 财产课税概述

第二节 一般财产税比较

第三节 个别财产税比较

第四节 遗产税与赠与税比较

第五节 借鉴与完善我国的财产税制

第九章 税收管理体制比较

第一节 税收管理体制模式比较

第二节 我国现行税收管理体制

第三节 借鉴与完善我国分税制管理体制

第十章 税收负担比较

第一节 税收负担概述

第二节 宏观税收负担的国际比较

第三节 我国最适宏观税负水平探讨

附表

参考文献

我国的经济正在融入世界经济中，税收制度的改革明显吸收和借鉴了其他国家的经验，并将一直贯穿始终。因此，运用比较的方法总结和归纳各国税制改革的理论、经验教训和发展趋势，既可以丰富我国的税收理论研究，又可以推进我国税制改革。正是基于此目的，在复旦大学出版社的热情扶持下，编写了这本《比较税制》（第二版）。
本教材以主体税种为重点建立起分析框架，采取比较分析的方法，广泛收集和比较研究了各国的有关税收理论、制度和政策，着重研究世界各国税制建立和改革完善的共同点，侧重比较了在各国国情和历史背景下的特殊之处，从中吸取经验，并结合国情，就我国的税制建设提出了一些建设性的意见。全书共分10章：第一章主要介绍税收制度建设的理论的历史与发展，包括单一税制论、复合税制论和最优税制理论。第二章主要从发达国家和发展中国家的角度介绍世界各国税制结构的格局和特点，以及税制改革的基本做法和经验。第三章至第八章就各国开征的主要税种，如增值税、消费税、个人所得税、公司所得税、社会保障税和财产税进行比较，从中提炼异同点。第九章着重介绍和比较了发达国家几种具有代表性的分税制税收管理体制模式。第十章就不同类型税负国家进行宏观税收负担的比较和分析。

内容体现财政改革最新要求；反映财政学研究最新前沿；案例丰富、深入浅出、适于教学；各《比较税制（第2版）》相互配合，又自成一体。丛书由复旦大学、厦门大学、上海财经大学、中央财经大学、西南财经大学、江西财经大学、南京经济学院、河北大学等财政学系主任或财政学专业学科带头人编写。