最新企业所得税纳税申报与税务规划指南

第1章企业所得税纳税申报基本流程

1.1税务登记

1.2纳税地点

1.3纳税期限

1.4核算货币

1.5核定纳税

1.6居民企业认定

1.7企业所得税汇算清缴

第2章预缴企业所得税纳税申报表的填写

2.1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的填写

2.2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》的填写

2.3《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》的填写

2.4《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填写

第3章企业所得税年度纳税申报表的填写

3.1《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的填写

3.2附表一《收入明细表》的填写

3.3附表一《金融企业收人明细表》的填写

3.4附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填写

3.5附表二《成本费用明细表》的填写

3.6附表二《金融企业成本费用明细表》的填写

3.7附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填写

3.8附表三《纳税调整项目明细表》的填写

3.9附表四《企业所得税弥补亏损明细表》的填写

3.10附表五《税收优惠明细表》的填写

3.11附表六《境外所得税抵免计算明细表》的填写

3.12附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写

3.13附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写

3.14附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》的填写

3.15附表十《资产减值准备项目调整明细表》的填写

3.16附表十一《长期股权投资所得(损失)明细表》的填写

第4章企业关联业务往来报告表的填写

4.1《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的种类

4.2《关联关系表(表一)》的内容与填写

4.3《关联交易汇总表(表一)》的内容与填写

4.4《购销表(表三)》的内容与填写

4.5《劳务表(表四)》的内容与填写

4.6《无形资产表(表五)》的内容与填写

4.7《固定资产表(表六)》的内容与填写

4.8《融通资金表(表七)》的内容与填写

4.9《对外投资情况表(表八)》的内容与填写

4.10《对外支付款项情况表(表九)》的内容与填写

第5章企业所得税纳税调整与税前扣除政策

5.1收入类调整项目

5.2扣除类调整项目

5.3资产类调整项目

5.4特别纳税调整项目

5.5其他调整类项目

5.6资产损失税前扣除政策

5.7手续费及佣金支出税前扣除政策

5.8企业研究开发费用税前扣除管理办法

5.9确认企业所得税收入的具体规则

第6章企业重组清算所得税处理办法

6.1企业重组的界定

6.2企业重组一般性税务处理

6.3企业重组特殊性税务处理

6.4企业清算所得税处理

第7章企业资产损失税前扣除管理办法

7.1资产损失扣除的基本原则

7.2资产损失税前扣除的审批

7.3资产损失确认证据

7.4现金等货币资产损失的认定

7.5非货币资产损失的认定

7.6投资损失的认定

7.7法律责任

第8章企业所得税最新优惠政策

8.1安置残疾人员就业的优惠政策

8.2安置下岗失业人员就业的优惠政策

8.3技术转让所得的优惠政策

8.4鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策

8.5鼓励证券投资基金发展的优惠政策

8.6农、林、牧、渔业项目优惠政策

8.7国家重点扶持的公共基础设施项目优惠政策

8.8文化企业的税收优惠

8.9中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目优惠政策

8.10固定资产加速折旧优惠政策

8.11企业政策性搬迁或处置收入优惠政策

8.12创业投资企业所得税优惠政策

8.13高新技术企业所得税优惠政策

8.14企业所得税过渡优惠政策

第9章房地产开发经营业务企业所得税处理办法

9.1适用范围与基本制度

9.2收入的税务处理

9.3成本、费用扣除的税务处理

9.4计税成本的核算

9.5特定事项的税务处理

9.6适用期限

第10章跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

10.1适用范围与基本原则

10.2税款预缴和汇算清缴

10.3分支机构分摊税款比例

10.4征收管理

10.5特殊事项处

第11章企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则

11.1鉴证业务基本规则

11.2收入的审核

11.3成本费用的审核

11.4资产及负债的审核

11.5纳税调整的审核

11.6鉴证报告的出具

第12章企业所得税税务规划

12.1巧选子公司与分公司

12.2巧选股息分配时机

12.3将个人投资转化为企业投资

12.4巧选享受税收优惠的起始年度

12.5适当招聘国家鼓励安置的残疾人员

12.6分立企业享受小型微利企业优惠政策

12.7充分利用亏损结转政策

12.8将利润从高税率企业转向低税率企业

12.9充分利用固定资产加速折旧政策

12.10将利息支出变其他支出予以扣除

12.11巧妙规避固定资产大修理支出

12.12增加负债比例提高资本收益率

12.13企业职工巧融资

12.14分公司与子公司灵活转化充分享受优惠政策

12.15外国企业巧选是否设立分支机构

12.16巧设公司转让不动产

12.17先分配股息再转让股权

12.18跨国公司利用分支机构投资享受免税政策

12.19投资于避税地享受税收优惠

12.20巧用不同国家的税收协定

　　本书以最新的企业所得税政策为基础，就企业所得税纳税申报的基本制度以及需要注意的问题进行了详细阐述。本书分为12章，分别为企业所得税纳税申报基本流程、预缴企业所得税纳税申报表的填写、企业所得税年度纳税申报表的填写、企业关联业务往来报告表的填写、企业所得税纳税调整与税前扣除政策、企业重组清算所得税处理办法、企业资产损失税前扣除管理办法、企业所得税最新优惠政策、房地产开发经营业务企业所得税处理办法、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则、企业所得税税务规划。　　本书具有以下三个特点：　　第一，权威性，本书对于企业纳税申报的各类问题的阐述均以国家的最新税收法规和政策为依据，具有法律的权威性。　　第二，全面性，本书对企业纳税申报中所可能遇到的各类问题都进行了详细的阐述，凡是国家已经出台的有关企业所得税纳税申报的政策，本书都已经包括在内。　　第三，针对性，本书并非对企业所得税进行全面系统阐述的书，而是专门针对企业所得税纳税申报而设计的指导书，本书所阐述的各类政策都能在企业所得税纳税申报中应用，本书根据最新税收政策所设计的二十个经典税务规划案例也都是企业在纳税申报中所能运用的。【作者简介】　　翟继光，企业税务规划专家，哲学学士(北京大学)、法学博士(北京大学)，中国政法大学民商经济法学院教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业税务规划120余场。　　在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》等刊物发表论文100余篇，其中，4篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版个人专著18部，合著12部，主编6部、副主编2部，译著2部，参著20余部著作。