基于经济增长和收入分配视角的中国税负研究

第1章引言

1.1问题的提出

1.2主要概念界定

1.3研究结构与研究方法

1.4创新与不足

第2章文献综述

2.1税负效率：税收负担与经济增长

2.2税负公平：税收负担与收入分配

2.3中国税收负担现状及优化

第3章经济增长视角下的税负理论分析

3.1税负影响经济增长机制分析

3.2税负（结构）影响经济增长的理论模型

第4章收入分配视角下的税负理论分析

4.1税负收入分配公平的客观测度：国民经济层面

4.2税负收入分配公平的客观测度：居民内部层面

4.3税负收入分配公平的主观评价：居民“税感

第5章经济增长视角下的中国税负实证分析

5.1中国宏观税负及经济增长变化趋势描述性分析

5.2中国宏观税负的经济增长影响实证分析

5.3小结

第6章收入分配视角下的中国税负实证分析：客观测度与主观评价

6.1中国税负收入分配公平的客观测度：国民经济层面

6.2中国税负收入分配公平的客观测度：居民内部层面

6.3中国税负收入分配公平的主观评价：居民“税感”痛苦

6.4小结

第7章效率与公平的权衡：结论及建议

7.1结论

7.2中国税负优化建议

附表

附录

参考文献

致谢

综观四年实施，“结构性减税”政策虽取得了一定效果，但不可否认，整体效果仍显薄弱，且执行空间开始呈现收窄之势。由此引发一个问题：税负优化应从何切入，以达到最小冲击下的经济、社会、居民正向效用最大化？要回答这一问题，需要对中国税负有一个客观清晰的认识。但遗憾的是，迄今为止，我们看到的围绕中国税负问题的议论，多是局限于收入一个线索上（高培勇，2011），忽视税收为公共支出筹资进而带来的间接影响。少有融合“税收——公共支出”的研究也多集中于定性分析，定量研究比较匮乏，尤其在收入分配公平的客观测度和主观评价——“税感”等方面，更是鲜见。　　《公共经济与公共政策齐鲁文库：基于经济增长和收入分配视角的中国税负研究》立足已有研究，以期弥补这一缺憾，在税负的直接影响路径下，融合公共支出因素，在“税收——公共支出”框架下分析税负对经济增长、收入分配的影响机制和效果，以衡量税负效率和公平，找寻税负存在问题，据此提出建设性的优化建议。【作者简介】张晓雯，1986年生，山东青岛人，现就职于中国农业银行股份有限公司山东省分行。2008-2013年就读于山东大学经济学院公共经济学专业，师从于樊丽明教授，从事财税理论与政策等方面的研究，2013年获经济学博士学位。曾参与教育部人文社科项目、山东省财政厅、山东省青岛市地税局等多项课题研究，主持或参与两项山东大学自主创新基金，并在《财贸经济》、《税务研究》、《经济学家》、《中央财经大学学报》等CSSCI期刊发表多篇论文，获得全国平安励志论文奖学金、“海右”全国博士生论坛优秀论文、山东大学校级奖学金、优秀研究生、社会实践先进个人等十余项奖励。