企业（公司）所得税的制度效应

1 导论

1.1 研究的缘起

1.2 本书相关研究

1.2.1 国外相关研究概况

1.2.2 国内相关研究概况

1.3 本书的写作思路、框架、研究方法

1.3.1 研究思路与写作框架

1.3.2 研究方法

1.4 本书的特色与不足

1.4.1 本书的特色与创新

1.4.2 本书的不足之处

2 公司（企业）所得税的基本问题

2.1 公司所得税的开征依据

2.2 公司所得税课税理论的两大流派

2.2.1 独立课税论

2.2.2 合并课税论

2.3 公司所得税税负转嫁

2.4 公司所得税制度的形成与发展

2.4.1 国外公司所得税制的改革与发展趋势

2.4.2 我国企业所得税的形成与发展

2.4.3 企业所得税改革的基本理论依据

2.5 公司所得税制度的税制要素及比较

2.5.1 纳税主体

2.5.2 课税对象

2.5.3 税率

2.5.4 应税收入项目

2.5.5 准予扣除项目

2.6 我国企业所得税两税合并改革的基本动因

2.6.1 两税合并之前的税法存在的问题

2.6.2 这些问题所造成的后果

2.7 两税合并之后新企业所得税的税制要素简介

2.7.1 纳税主体

2.7.2 课税对象

2.7.3 税率

2.7.4 扣除项目规定

2.7.5 税收优惠

3 我国企业所得税的财政效应分析

3.1 税收的财政原则

3.1.1 充分性原则

3.1.2 弹性原则

3.1.3 及时性和稳定性

3.2 企业所得税财政效应的实证分析

3.2.1 企业所得税财政效应的一般特征

3.2.2 充分性

3.2.3 税收弹性

3.2.4 及时性和稳定性

3.2.5 税收流失

3.3 两税合并之后新企业所得税的财政效应分析

4 我国企业所得税的经济效应分析

4.1 我国企业所得税的资源配置效应分析

4.1.1 西方公司所得税影响资源配置的效应理论

4.1.2 我国企业所得税对经济组织形式的影响

4.2 我国企业所得税对企业资本结构的效应分析

……

5 我国企业所得税的公平效应分析

6 我国企业所得税优惠政策的效应分析

7 我国企业所得税制度的完善

后记

参考文献

《企业（公司）所得税的制度效应：基于在中国的应用分析》认为：从西方企业（公司）所得税的发展来看，企业（公司）所得税的制度调整是一个连续不断的过程，包括2008年两税合并的新企业所得税法也是我国企业所得税制度变迁史中的一个片段，企业所得税本身也应该不断完善，政策制定者应当将其经济效应与国情结合起来，为未来的政策调整做出一个合理的框架思路。