企业所得税会计简明教程

第一讲企业所得税概述

一、企业所得税的概念与特点

二、企业所得税制度历史沿革

三、企业所得税法的主要内容

四、企业所得税法的重大变化

五、企业所得税法的重要作用

第二讲企业所得税纳税规范

一、纳税人与适用税率

二、应纳税所得额

三、资产的税务处理

四、应纳税额

五、核定税额征收方式

第三讲税收与会计差异分析

一、所得税会计产生的必然性

二、所得税会计差异原因分析

第四讲企业所得税核算

一、企业所得税核算概述

二、所得税会计核算原则

三、所得税核算的会计科目

四、应付税款法

五、纳税影响会计法

六、资产负债表债务法

七、企业所得税核算方法比较

第五讲企业所得税优惠政策

一、从事农、林、牧、渔业项目减免税

二、公共基础设施项目减免税

三、环境保护、节能节水项目减免税

四、技术转让所得减免税

五、非居民企业减免税

六、小型微利企业降低税率

七、高新技术企业降低税率

八、加计扣除

九、应纳税所得额减免

十、加速折旧

十一、减计收人

十二、税额抵免

十三、授权减免税

十四、西部大开发税收优惠

十五、税收优惠政策与过渡期安排

十六、所得税优惠管理

第六讲企业所得税调整

一、一般纳税调整

二、特别纳税调整

三、纳税调整与罚息

四、涉税事项会计调整方法

第七讲企业所得税征缴

一、纳税地点

二、纳税年度与纳税申报

三、预缴与汇算清缴

四、汇算清缴程序

五、纳税申报资料与报送方式

六、税收征管与法律责任

七、检举税收违法行为奖励

附录一中华人民共和国企业所得税法

附录二中华人民共和国企业所得税法实施条例

附录三企业会计准则第18号所得税

　　本书以系列讲座的形式，通俗易懂、循序渐进、深入浅出地讲解了企业所得税的概念、特点、税制要素等基础知识以及企业所得税法的主要内容，重点阐述了企业所得税的纳税规范、税法与会计的差异以及所得税会计的核算内容与核算方法等。【作者简介】　　李敏，高级会计师、高级信用评估师；中国注册会计师、中国注册资产评估师、中国税务师；上海市注册会计师协会常务理事、上海市司法会计鉴定专家委员会委员；注册会计师与会计师培训的资深教授和财务会计方面的咨询专家；具有丰富的实务工作经验，长期从事会计、财务、审计教学与研究，有着丰富的教学经验和良好的教育效果。已主编出版《最新财会职业技术教育系列教材》、《新型实用财经系列读本》、《小企业核算与管理系列丛书》、《新编会计技术系列教材》等方面教材和著作五十余本，发表论文数十篇，并多次获奖。