税务稽查那点事儿

目 录

第一章 税务机关稽查部门的职责

第一节税务机关稽查部门有着怎样的架构和职能？

第二节稽查选案——为什么又是我？

第三节税务检查：“穷寇”也要追？

第四节审理：把不合格的案卷打回去！

第五节案件的复审和复查：重审一次！再查一次！

第六节执行：欠国家的，早晚要还回来……

第七节纳税评估：难道这不是税务稽查？

第八节审计式稽查：换个马甲还是稽查吗？/

第九节调研式稽查：我的“柔情”你要懂……

第十节纳税评估案例：在多方求证中还原疑点背后的事实——××开发有限公司评估案例

第十一节审计型检查案例：关于××有限责任公司稽查报告

第十二节调研式稽查案例：加强街道办事处税收管理的思考与探索

第二章“潜伏”的税务问题是如何被查出来的

第一节组织企业自查：怎能不给你一次机会？

第二节案头分析：磨刀怎能误了砍柴功？

第三节聊天也能“聊出”涉税问题？

第四节《自查报告表》，涉税问题的“自白书”？

第五节用指标分析的方法查找工资、薪金类个人所得税扣缴问题

第六节“燃油费”、“办公用品”背后隐藏着怎样的秘密？

第七节全年一次性奖金怎能当成一只什么都可以往里装的“筐”？

第八节从企业重大经营事件中查找伴生的涉税问题

第九节建筑业营业税：营业额计算正确吗？

第十节不正常的会计分录：查找涉税问题的一个重要切入点

第十一节红字冲销，想掩盖什么问题？

第十二节对外付汇未正确履行相关税费扣缴义务的检查

第十三节高新技术企业不征税收入、免税收入、减计收入项目和限制扣除、限额扣除、加计扣除项目都能正确地进行税务处理吗？

第十四节“土豪”的个人所得税检查应关注哪些重点问题？

第十五节账外线索岂能放过？

第十六节查税怎能不查票？

第十七节往来账户：涉税问题的“藏身之所”

第十八节没有信息和税收政策支撑的稽查该如何进行？——一个未达到预期目的反避税调查案例

第十九节完整案例——某酒店涉外业务少缴税款案

第二十节完整案例——某股份有限公司委托贷款利息收入少缴营业税及借款建造固定资产发生的利息支出未资本化少缴企业所得税款案

第三章 部分常见涉税问题的处理辨析

第一节预收账款发生的税费何时扣除？

第二节企业将货物、劳务用于交际应酬，其流转税、企业所得税应如何处理？

第三节今年发去年工资薪金，企业所得税和个人所得税应如何处理？

第四节境内单位接受境外建筑劳务是否应代扣营业税？

第五节取得“建筑企业养老保障金返还”，企业所得税、营业税该如何处理？

第六节当稽查遭遇“核定征收”……

第七节企业公关支出应履行的个人所得税扣缴义务要多思量

第八节股改中量化资产个人所得税该怎样处理？

第九节税务机关向扣缴义务人追缴其无法扣缴的税款，这种做法对吗？

第十节退休员工统筹外支出怎样正确进行税务处理？

第十一节留存收益转资本公积，是否要扣缴自然人股东个人所得税？

第十二节已做出分配决定并进行相应的会计处理但未实际支付的股息、红利应如何扣缴个人所得税？

第十三节特殊情况下，土地价值应如何计入房产原值计算缴纳房产税？

第十四节稽查中发现少缴税款，是否应处以少缴税款规定倍数范围的罚款？

第十五节预提应付借款利息，未实际支付能否税前扣除?

第四章 稽查也玩“信息化”

第一节电子稽查是何方神圣？

第二节如何采集被查单位的财务、业务数据？

第三节查账软件的初始化和数据准备怎样进行？

第四节分析评估工具能为稽查实施指明方向吗？ /

第六节计算税款、结案处理，收获稽查之“果”！

第七节查账软件有哪些优势和不足？

第八节电子稽查案例：某公司设置多套账隐匿收入偷逃企业所得税、增值税案

第五章 是该做些什么的时候了

第一节税务风险会有什么样的危害？

第二节为什么我做了很多，却仍被查出问题？

第三节在税务风险防范中，人员素质至关重要

第四节税务风险防范应抓住怎样的关键点？

第五节接到《稽查预告通知书》，纳税人应如何应对？

第六节如何配合税务机关进行检查？

第七节在税务机关怎能没朋友？

第八节也要防止税务机关或其工作人员“误导”而带来的税务危机！

第六章 税务稽查员谈税收

第一节如何加强高收入者税收征管？

第二节印花税是否需要改革，应如何改？

第三节网络发票能否促进发票管理工作？

第四节环境税真的要来了吗？

第五节大企业税收专业化管理应如何推行？

第六节应构建一个什么样的地方税体系？

第七节关于通过税收手段调节收入分配

后记

（1）《税务稽查那些事儿》——稽查与应对：知己知彼，方能百战不殆！在税务稽查中检查人员会困惑，多种迹象表明被查单位可能存在较大的涉税问题，我为什么没有发现？在接受税务稽查时，纳税人、扣缴义务人认为自己已经履行了相关纳税及扣缴义务的情况下，仍会被稽查部门查出问题，这时，他们心中的疑惑是——我们已经做了许多，为什么还不行？知己知彼，百战不殆！博弈的双方都要增加相互的了解。掌握了税收违法行为的特点、掌握了查找税务问题的技巧，税务稽查人员才有可能在稽查中将涉税问题“一网打尽”。了解了税务稽查的基本思路和技巧，了解了税务稽查的基本手段，纳税人、扣缴义务人税务风险防控才不再是无的放矢。(2) 《税务稽查那些事儿》——.本书将告诉你：税务稽查工作是如何开展的；涉税问题怎样被查出来；电子稽查是咋回事；税务风险应如何防范……本书通过真实的案例讲述了税务稽查人员发现和认定涉税问题的过程，同时，以一个税务稽查人员的视角对企业税务风险的防范提出了自己的看法，对税务稽查人员和企业财务人员更好的履行职责、开展工作会起到一定的帮助作用。本书由从业多年的税务稽查工作者执笔撰写，取材于真实的税务稽查案件，基于其深厚的工作积淀，将丰富的税务知识贯穿始终。书中的案例真实深刻，让读者在欣赏故事的同时轻松填补知识空缺，学会规避法律风险。本书分为六章。第一章 介绍了税务机关稽查部门的架构和工作流程；第二、三章 通过真实的案例讲述了税务稽查人员发现和认定涉税问题的过程，并对一些常见的复杂问题的税务处理进行了讨论；第四章 介绍了电子稽查的操作流程；第五、六章 以一个税务稽查人员的视角对企业税务风险防范和一些宏观税收政策提出了自己的看法。【作者简介】潘洪新，山东省济南市地方税务局稽查局从事税务稽查工作，曾获省级“行管能手”称号。2011年被评为山东省稽查先进个人，多次公务员年度考核为优秀级别，多次参加国家税务总局、省地税局组织的稽查业务骨干培训。作为一名一线税务稽查工作者，曾参与多起重大、复杂涉税案件的查处，积累了一定的税务稽查经验和较为丰富的第一手稽查资料（案例、数据、信息）。在工作之余，潜心研究税务稽查理论和方法，积极撰写研究文章，长期为《中国税务报》、《财会信报》等财税类报刊、杂志及系统内报刊撰稿。