会计信息系统

目　录

第一章　会计信息系统概述

第一节　会计信息系统概念　2

一、数据和信息　2

二、系统　4

三、信息系统　5

四、会计信息系统　6

第二节　会计软件　7

一、会计软件的概念　7

二、会计软件的特点　8

三、中国会计软件的发展　9

第三节　会计信息系统的基本特点与分类　10

一、手工环境下会计信息系统的基本特点　11

二、信息技术环境下会计信息系统的特点　11

三、会计信息系统分类　12

第四节　会计信息系统的结构　13

一、会计信息系统的物理结构　13

二、会计信息系统的职能结构　14

三、会计信息系统的技术架构　15

四、会计信息系统的应用体系　18

第五节　会计信息系统的基本功能　21

一、会计信息系统中各会计核算子系统的主要任务和功能　22

二、会计信息系统中各会计核算子系统之间的数据关系　23

三、会计信息系统中的会计核算系统与会计管理系统之间的数据关系　25

思考题　25

关键术语　26

第二章　会计信息系统流程与开发

第一节　企业业务流程概述　28

一、企业业务流程　28

二、业务流程图　29

第二节　会计业务流程分析　33

一、销售/收款业务流程分析　35

二、采购/付款业务流程分析　38

第三节　手工与基于信息技术的会计信息系统基本业务流程的比较　42

一、IT环境下会计业务处理的基本流程　42

二、手工会计与计算机会计信息系统会计核算的异同　44

第四节　会计信息系统开发概述　47

一、软件危机与软件工程　47

二、软件工程的方法学体系　48

三、会计信息系统规划　53

四、会计信息系统分析　54

五、会计信息系统设计　59

思考题　68

关键术语　68

第三章　ERP系统中的会计信息系统

第一节　财务与业务一体化概述　70

一、管理需求与信息技术推动ERP的发展　70

二、ERP系统集成AIS　75

第二节　ERP与AIS的数据源分析　76

一、ERP与AIS中的数据　76

二、不同数据源特点及归一化处理　77

第三节　常用ERP软件的财务与业务

一体化分析　79

一、SAP与用友U8会计模块差异分析　80

二、中外ERP软件比较分析　82

思考题　88

关键术语　88

第四章　账务处理子系统

第一节　账务处理概述　89

一、规范性强　89

二、综合性强　90

三、集成性要求高　90

四、正确性要求高　90

第二节　账务处理流程分析　90

一、手工环境下账务处理的流程分析　90

二、手工环境下账务处理流程的缺陷　91

三、计算机环境下的账务处理流程分析　91

四、计算机环境下账务处理流程与手工账务处理流程的差异　96

五、账务处理系统的主要流程控制　97

第三节　会计科目编码及其体系设计　99

一、会计科目编码设计的必要性　99

二、会计科目编码设计的基本原则　100

三、会计科目编码的方法　101

第四节　账务处理子系统主要功能及其初始设置　103

一、账务处理系统的主要功能　103

二、账务处理系统的基本操作流程　104

三、初始设置的内容　104

四、初始设置中的主要控制措施　106

五、用友初始化设置简介　107

第五节　凭证管理及其操作　109

一、记账凭证录入的内容　109

二、凭证录入的自动控制措施　111

三、记账凭证的修改和删除　111

四、凭证的审核　112

五、记账　113

六、用友的凭证管理简介　114

第六节　出纳管理　115

一、支票管理　115

二、银行对账　116

三、用友的出纳管理简介　117

第七节　期末处理及其操作　117

一、期末转账的内容　117

二、实现自动转账的步骤　118

三、结账　119

四、用友的期末处理简介　119

思考题　122

关键术语　122

第五章　应收款管理子系统

第一节　应收款管理系统概述　124

一、应收款管理系统的核算对象和目标　125

二、应收款管理系统与其他系统的关系　125

第二节　应收款管理系统业务流程分析与控制　126

第三节　应收款管理系统的基本功能模块　127

第四节　应收款管理系统的初始化　129

一、应收款系统的参数设置　129

二、应收款系统的初始设置　133

三、期初余额设置　134

第五节　应收款管理系统的日常处理　135

一、应收单据处理　135

二、收款单据处理　136

三、转账处理　137

四、坏账处理　138

五、制单处理　139

六、信息查询及分析　139

七、期末处理　140

思考题　141

关键术语　141

第六章　其他业务子系统

第一节　成本核算与管理子系统　143

一、成本核算与管理子系统的特点　143

二、成本核算与管理子系统的业务流程　143

三、成本核算与管理子系统的功能设计　145

第二节　固定资产管理子系统　146

一、固定资产核算概述　146

二、固定资产管理系统初始设置　146

三、固定资产管理系统日常业务处理　148

四、固定资产管理系统期末处理　150

五、固定资产数据维护　151

第三节　工资管理系统　151

一、工资管理概述　151

二、工资管理业务处理流程　152

思考题　154

关键术语　154

第七章　会计报表子系统

第一节　会计报表系统概述　156

一、会计报表的分类　156

二、会计报表软件分类　157

三、会计信息系统的报表子系统的基本功能结构　158

第二节　会计报表流程分析　158

一、手工处理方式下会计报表的编制流程　158

二、计算机会计报表编制的基本流程　159

三、报表系统的操作流程　159

第三节　会计报表的定义和生成　160

一、报表的格式定义　160

二、报表的生成　163

三、报表的审核　163

四、合并报表的编制　163

第四节　UFO报表管理简介　164

一、UFO的主要功能　164

二、UFO的基本名词解释　165

三、报表定义的操作　166

四、报表数据处理操作　167

思考题　167

关键术语　167

第八章　会计信息系统的实施

第一节　系统实施概述　169

一、系统实施的概念　169

二、会计信息系统实施的基本思路　170

第二节　会计信息系统实施的基本条件　170

一、软件的准备　171

二、硬件的准备　171

三、管理制度的制定　171

四、人员配备　172

五、需求的分析　172

第三节　会计信息系统实施的组织结构　173

一、系统实施中的组织结构　173

二、重视领导层在项目实施中的重要作用　174

第四节　会计信息系统实施的步骤　175

一、制定项目实施规划　176

二、在系统调研的基础上进行需求分析　176

三、确定具体实施方案　177

四、数据准备　177

五、人员培训　178

六、安装系统与试运行　179

七、新旧系统开始并行　179

八、系统的评估和验收　180

九、系统转换　181

第五节　实施后的评价和改善　181

一、系统评价　181

二、应用评价　181

三、自我评价　181

第六节　会计软件的选择　182

一、会计软件的概念　182

二、会计软件的分类　182

三、商品化会计软件　184

四、会计软件的选择　185

思考题　187

关键术语　187

第九章　会计信息系统管理

第一节　会计信息系统运行的管理　189

一、信息平台组织方式的管理　189

二、建立会计信息系统岗位责任制　189

三、日常运行管理　191

第二节　系统的维护管理　191

一、会计信息系统维护的含义　192

二、会计信息系统维护的内容　192

三、会计信息系统维护的管理　193

四、系统维护的要求　193

第三节　会计档案管理　194

一、有关账簿的生成和输出　194

二、有关会计凭证　194

三、有关磁性介质的特殊要求　194

第四节　会计信息系统的安全风险管理　195

一、会计信息系统的风险　195

二、会计信息系统安全风险的防范对策　197

第五节　会计信息系统的内部控制　198

一、数据准确性的控制　199

二、数据安全性的控制　199

三、数据及时性方面的控制　200

四、合法性和合理性的内部控制　200

第六节　数据备份与灾难恢复　200

一、数据备份　200

二、灾难恢复　202

思考题　203

关键术语　203

第十章　会计信息系统相关技术前沿

第一节　可拓展商业报告语言(XBRL)　205

一、XBRL基本概念　206

二、XBRL技术框架　207

三、XBRL与财务报告信息链　211

四、XBRL技术的优点　212

五、XBRL的主要运用领域　212

六、XBRL在世界范围的推广　213

七、XBRL实例文档的生成　215

第二节　会计云计算与移动应用　217

一、云计算技术概述　217

二、会计云计算　218

三、在线会计软件　219

四、移动应用　222

第三节　会计大数据　223

一、大数据概述　223

二、会计大数据　224

思考题　227

关键术语　228

参考文献

本书的内容主要包括三个部分：第一部分为会计信息系统基本理论与方法，包含第一章、第二章、第三章和第十章，主要介绍会计信息系统基本理论、基本方法、影响会计信息系统的信息技术前沿理论、会计信息系统基本流程和ERP系统流程等；第二部分为会计信息系统应用，包含第四章、第五章、第六章和第七章，系统介绍会计账务处理系统、应收应付处理系统、会计报表系统和其他相关业务系统；第三部分为会计信息系统规划建设与管理，包含第八章和第九章，介绍会计信息系统建设实施方案、会计信息系统安全和会计信息系统管理等。