执行新会计准则企业纳税人所得税汇算清缴申报审核指南

1.申报表概述

1.1 《企业所得税年度纳税申报表》

1.1.1 使用对象、报送时间及表头项目

1.1.2 申报表结构及与附表的勾稽关系

1.2 《企业所得税预缴纳税申报表》

1.2.1 填报说明

1.2.2 企业所得税预缴申报指南

1.2.2.1 预缴期限审批的后续管理

1.2.2.2 第四季度税款的预缴规定

1.2.2.3 在预缴中少缴税款的处理

1.2.2.4 未按期预缴税款的处罚规定

1.2.2.5 预缴所得税的计算方法

1.2.2.6 年度汇算清缴期限

1.3 执行新会计准则后的会计核算框架

2.收入总额

2.1 主表收入项目的填报审核

2.1.1 填表说明

2.1.1.1 销售（营业）收入

2.1.1.2 投资收益

2.1.1.3 投资转让净收入

2.1.1.4 补贴收入

2.1.1.5 其他收入

2.1.2 补贴收入的会计和税务处理

2.1.2.1 补贴收入的纳税调整

2.1.2.2 补贴收入税务处理的要求

2.1.2.3 政府补助的概念与分类

2.1.2.4 政府补助的确认和计量

2.1.2.5 政府补助的会计处理

2.1.3 收入总额的含义和纳税调整

2.2 《销售（营业）收入及其他收入明细表》的填报审核

2.2.1《销售（营业）收入及其他收入明细表》概说

2.2.1.1 报表结构说明

2.2.1.2 填报的基本要求

2.2.1.3 填报审核应注意的问题

2.2.2 主营业务收入填报和审核

2.2.3 销售商品填报和审核

2.2.3.1 填报要求和会计科目使用

2.2.3.2 纳税调整差异事项的审核

2.2.4 提供劳务填报和审核

2.2.4.1 填报要求和会计科目使用

2.2.4.2 提供劳务收入的确认条件

2.2.4.3 提供劳务收入的计量

2.2.4.4 纳税调整差异事项的审核

2.2.5 让渡资产使用权填报和审核

2.2.5.1 填报要求和会计科目使用

2.2.5.2 纳税调整差异事项的审核

2.2.6 建造合同填报和审核

2.2.6.1 填报要求和会计科目使用

2.2.6.2 合同收入和合同成本的确认和

3.扣除项目

4.应纳税所得额的计算

5.纳税调整项目

6.应纳税所得税额的计算

7.申报缴纳程序

附录 企业所得税申报表式样

《执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南》以填报企业所得税年度纳税申报表为主线，对收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算、申报缴纳程序等内容，从纳税调整和填报审核两个方面，进行系统和详细的说明。
《执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南》的重点包括三个方面，一是主表与附表的重点、难点事项说明，二是税收、会计和行业等知识介绍，三是纳税调整方法说明。