企业内部控制研究

1 导论

1.1 研究背景和动机

1.2 研究主线、思路和方法

1.3 本书主要内容和章节安排

1.4 可能的创新及存在的不足

2 内部控制本质追溯

2.1“内部控制”的本意

2.2 关于内部控制本质的探讨

2.3 审视外部审计对企业内部控制的影响

3 企业内部控制的制度分析基础

3.1 制度的基本知识

3.2 企业内部控制的制度属性

3.3 企业内控制度产生和演进的理论分析

3.4 内部控制与内部控制规范的辨析

4 行为假设与企业内控制度

4.1 不确定性、行为假设与内控制度

4.2 人性假设与内控制度

4.3 认知能力与内控制度

4.4 本章总结

5 企业制度与企业内部控制

5.1 企业法律制度形态与内部控制

5.2 企业组织结构与内部控制

5.3 美日现代企业制度差异对内控制度的影响

5.4 本章总结

6 企业内控制度的结构

6.1 企业内控制度的目标结构

6.2 内控制度的实施环境和技术条件

6.3 内控制度的实施方式

7 企业内部控制监管：方式和路径的选择

7.1 企业内部控制监管产生的缘由及目标

7.2 美国内部控制监管历史的演进和评析

7.3 英国内部控制监管历史的演进和评析

7.4 内部控制监管方式和路径选择

8 内部控制准则制定动因及构成体系

8.1 对内部控制准则的理解

8.2 内部控制准则制定的动因和导向

8.3 内部控制准则的构成体系

8.4 内部控制准则的展望

9 总结

9.1 本书主要观点和结论

9.2 需进一步研究的问题

主要参考文献

后记

《企业内部控制研究：制度视角》围绕内部控制本质层面——制度，试图回答内部控制是何存在及为何存在？为何是制度？是何种制度？如何看待内控制度演化并在实践中正面地建设好内部控制制度？最终得出了一些颇有理论深度的结论。《企业内部控制研究：制度视角》选择从制度视角对与内部控制相关的上述问题进行深入分析和研究，因为无论从内部控制对企业内部成员的作用而言，还是内部控制规范对企业主体的作用而言，其均具有制度属性。