生产企业与外贸企业出口退税指南

第一部分 企业出口退税基础知识第一章 企业出口退税知识出口货物退（免）税是指对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。中小企业要办理好出口退税业务，必须首先对退税的知识、退税之前应办理的各项手续了如指掌，这样才能达到事半功倍的效果。第一节 对外贸易基础知识知识01：对外贸易关系主体知识02：对外贸易成交方式知识03：对外贸易出口方式知识04：出口货物贸易方式知识05：对外贸易结算方式第二节 出口货物退（免）税的构成要素要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税要素02：出口货物退（免）税的退税对象要素03：出口货物退（免）税的税种要素04：出口货物退（免）税的税率要素05：出口货物退（免）税的计税依据要素06：出口货物退（免）税的方法要素07：出口货物退（免）税的期限要素08：出口货物退（免）税的地点第二章 企业出口退（免）税资格的认定企业如果要从事货物进出口或者技术进出口贸易，必须根据《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理资格认定手续。第一节 对外贸易经营者备案登记要点01：备案登记要点02：变更事项的办理要点03：备案登记补、换证书要点04：注销、迁移要点05：备案登记的后续业务办理第二节 出口退（免）税资格的认定要点01：出口货物退（免）税资格认定流程要点02：企业确认是否具备认定条件要点03：企业需要提交的资料要点04：税务机关受理认定、核发认定表第三节 进出口货物收发货人海关注册登记要点01：进出口货物收发货人注册登记要点02：进出口货物收发货人换证第四节 出口企业电子口岸入网手续要点01：出口企业提出入网申请要点02：企业信息备案要点03：企业入网资格审批要点04：制作企业法人卡和操作员卡要点05：业务部门审批要点06：企业领取IC卡等软硬件设备第五节 货物贸易外汇监测系统（企业端）要点01：废除出口收汇核销手续要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册第六节 商检备案登记要点01：网上申请要点02：办理交表验证手续

第二部分 生产企业出口退税指南第三章 生产企业免抵退税的基本政策免抵退税（也称"免、抵、退税"）是对生产型出口企业的增值税优惠政策。生产型出口企业要顺利进行税收的免抵退，必须了解相关的政策-适用的企业、适用的出口货物、免抵退税额的计算公式与步骤及申报的期限等。第一节 免抵退税概述概述01：免抵退税的概念概述02：适用免抵退税办法的企业概述03：适用免抵退税办法的出口货物概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件概述05：免抵退税的计算公式与步骤概述06：进料加工手（账）册计划分配率概述07：生产企业税负率的计算公式概述08：生产出口企业地税附加的申报概述09：出口货物报关程序概述10：电子报关及电子通关系统第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限要点01：单证齐全的申报期限要点02：每月免抵退税的申报期限要点03：进料加工相关业务的申报期限第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法第四节 免抵退税会计科目的设置要点01："应交税费-应交增值税"科目的核算内容要点02："其他应收款-出口退税"科目的核算内容要点03：原材料账簿的设置要点04：销售账簿的设置【实战范本】某企业的年底退税计算第四章 生产企业免抵退税申报业务免抵退税的申报不是一件简单的事，可以说比较繁琐，但是只要熟练掌握操作流程及其注意事项也就不难了。本章除了介绍操作流程之外，还详细地介绍了零申报、补税申报、电子信息查询及备案申报等业务的操作方法。第一节 免抵退税申报的操作流程流程01：免抵退税预审核流程02：增值税纳税申报流程03：免抵退税汇总申报第二节 生产企业免抵退零申报的操作要点01：什么是免抵退零申报要点02：免抵退零申报的步骤要点03：纸质装订资料的要求第三节 生产企业免抵退补税申报的操作要点01：什么情形下要补税要点02：免抵退补税的流程第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报要点01：出口信息查询申请录入要点02：出口电子信息申报录入要点03：生成信息申报数据及打印报表要点04：撤销信息申报数据第五章 生产企业出口退税申报系统操作生产企业出口退税申报系统适用于生产企业免抵退税申报。企业通过出口退税申报系统对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据进行录入，生成退税申报数据并向退税机关进行出口退税申报。第一节 退税申报系统的安装和初始化要点01：申报系统的首次安装要点02：系统的升级要点03：退税申报系统的进入要点04：出口退税申报系统的基本配置第二节 出口退税申报系统操作详解要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请要点02：外部数据的采集要点03：免抵退税申报数据录入要点04：出口信息不齐数据调整要点05：出口收汇情况申报录入要点06：免税出口货物劳务录入要点07：数据一致性检查要点08：生成免抵退税明细申报数据要点09：预审反馈疑点调整要点10：增值税纳税申报表录入要点11：免抵退税申报汇总表录入要点12：免抵退税申报资料情况录入要点13：数据一致性检查要点14：生成汇总申报数据第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作要点01：办理时限要点02：提交的资料要点03：办理流程要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤第六章 生产企业出口退税凭证管理出口企业应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按月填报"出口货物退（免）税申报表"，并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。第一节 退（免）税原始凭证要点01：增值税专用发票（抵扣联）要点02：出口货物报关单要点03：出口发票要点04：海关进口增值税专用缴款书要点05：出口货物退（免）税备案单证第二节 有关单证证明的办理要点01：代理进口货物证明要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明要点03：补办出口报关单证明要点04：补办出口收汇核销单证明要点05：丢失有关证明的补办要点06：出口货物退运已办结税务证明第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理生产企业对于出口退（免）税应加以计算，并在会计上按照相关的会计法规进行核算，设置会计科目，建立会计账簿。同时，当出口货物退（免）税的审批结果与账务处理不一致时要及时调整。第一节 生产企业出口退（免）税的计算要点01：增值税退（免）税的计税依据要点02：增值税免抵退税和免退税的计算要点03：进项税额的处理计算要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理要点01：外销收入的确认要点02：免抵退税会计科目的设置要点03：免抵退税的会计核算第三节 免抵退税的会计调整要点01：退（免）税审批结果的会计调整要点02：计提销项税的会计调整要点03：退关退运免抵税额的会计调整要点04：消费税应税出口货物的会计调整第三部分 外贸企业出口退税指南第八章 外贸企业出口退（免）税申报流程企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务

为帮助生产企业和外贸企业做好出口退税工作，《生产企业与外贸企业出口退税指南》详细介绍了企业出口退税的基础知识、企业出口退（免）税资格的认定，以及生产企业和外贸企业的免抵退税基本政策，生产企业和外贸企业出口退税申报系统的操作、生产企业和外贸企业出口退税的凭证管理，生产企业和外贸企业出口退税的会计核算和账务处理等方面的内容。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》还列举了大量的图表与实战范例，以图解的形式一步一步引导读者了解有关出口退税的全部内容，帮助读者迅速掌握相关工作的操作要求、步骤、方法与注意事项，进而帮助生产企业和外贸企业提升总体竞争力。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》适合生产企业和外贸企业的财务管理人员、办税人员，税务代理从业人员，培训机构以及其他从事出口退税研究的人员阅读、使用。

《生产企业与外贸企业出口退税指南》主要从生产企业和外贸企业财务及业务人员的角度，全面、细致地阐述了适用于生产企业和外贸企业出口退税的新政策规定及实际操作方法，内容详尽、脉络清晰、图文并茂，很多规则及技巧均为首次披露。另外，作者把与每部分业务相关的原始政策法规的出处标注了出来，以便读者精准掌握。
《生产企业与外贸企业出口退税指南》由浅入深，循序渐进，引领新手全面深入地掌握从免抵退税的基本概念到新政策规定，从日常手工操作到电子化管理的全部内容。
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在《生产企业与外贸企业出口退税指南》中，出口退税一线实战专家帮你解答：
企业出口退免税资格如何认定；
生产企业免抵退税的基本政策有哪些；
生产企业免抵退税的操作流程是什么；
生产企业出口退税申报系统如何操作；
生产企业出口退税凭证如何管理；
生产企业如何进行出口退税会计核算；
外贸企业出口退免税的操作流程是什么；
外贸企业出口退税申报系统如何操作；
外贸企业出口退免税凭证如何管理；
外贸企业如何进行出口退税会计核算；
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