基于价值增值的治理导向型内部审计研究

摘要

第1章导论

1.1研究背景和问题的提出

1.2国内外在相关领域的研究现状综述

1.3研究思路和研究方法的选择

第2章现代治理导向内部审计概述

2.1内部审计溯源：一种历史的思考

2.2以治理为导向的现代内部审计的产生

2.2.1现实背景

2.2.2传统管理导向型内部审计的缺失

2.3现代内部审计概念的提出

第3章现代治理导向型内部审计框架的构建

3.1现代治理导向型内部审计的目标

3.2治理导向型内部审计作用的新范畴：公司治理

3.3治理导向型内部审计的基本职能：控制、监督、评价、咨询

3.4确认服务和咨询服务是现在内部审计提供服务的主要方式

3.5治理导向型内部审计强调“参与性”的审计策略

3.6风险管理、内部控制成为现代内部审计实现企业价值增值的关键因素

第4章公司治理框架：考察现代内部审计的背景

4.1公司治理理论概述

4.1.1什么是公司治理

4.1.2治理与管理的区别

4.1.3公司治理的四个基本主体

4.2公司治理对内部审计的需求分析

4.2.1分析的理论基础受托经济责任理论

4.2.2公司治理：确保受托经济责任有效履行的制度安排

4.2.3内部审计：公司治理中不可或缺的内部治理机制

4.3治理导向型内部审计在公司治理中发挥作用的途径分析

4.3.1传统内部审计参与公司治理的情况

4.3.2治理导向型内部审计参与公司治理的途径选择

4.3.3内部审计的报告关系

第5章内部控制评估

5.1内部控制的概念

5.1.1内部控制概念的历史演进

5.1.2各种内部控制的含义及评述

5.1.3内部控制未来的发展趋势：与风险管理的融合

5.2内部控制评估

5.2.1内部控制评价

5.2.2内部控制自我评估(CSA)

第6章风险评估与风险管理审计

6.1内部审计参与风险管理活动的动因分析

6.1.1公司治理的外部环境发生变化

6.1.2内部审计的出路：乘着风险的翅膀翱翔

6.2企业风险管理：公司治理的核心

6.2.1风险的概述

6.2.2企业风险管理

6.3内部审计参与风险评估与风险管理

6.3.1内部环境

6.3.2目标设定与风险

6.3.3风险事件识别

6.3.4风险评估

6.3.5风险反应

6.3.6控制活动

6.3.7信息与沟通

6.3.8风险监控

第7章公司治理型内部审计的制度安排

7.1公司治理型内部审计模式的现实选择

7.1.1我国内部审计机构设置的现状及存在的相关问题分析

7.1.2内部审计机构的设置原则

7.1.3内部审计机构的科学定位：职能与独立性矛盾的解决

7.2完善内部审计责任结构

7.2.1管理层的责任

7.2.2审计委员会的责任

7.2.3内部审计部门的责任

7.3积极参与企业文化的建设

7.3.1企业文化的含义

7.3.2企业文化与公司治理的关系

7.3.3内部审计参与企业文化建设的方式

7.4加快内部审计人才建设

7.4.1要加快实现内部审计职业化

7.4.2充分发挥内部审计师协会的作用

7.4.3企业应建立合理的内部审计人员结构

7.4.4加强内部审计人员业务能力培养

7.4.5企业内部应建立内部审计的业绩评价标准，完善内部审计人员的管理制度

第8章研究贡献、局限性及后续研究建议

8.1研究贡献

8.2局限性

8.3后续研究建议

参考文献

　　本书提出了治理导向型内部审计这一概念，认为现代内部审计应该是着眼于整个公司治理，服务于整个公司治理结构的改善，并为提高公司治理效率提供帮助的内部重要组成部分。全书共分八章，内容包括现代治理导向内部审计概述、现代治理导向型内部审计框架的构建、公司治理框架、内部控制评估等。　　本书作者结合多年来同证券机构、金融机构交往(审计)中获得的第一手资料及其亲身体验，提出基于价值增值的治理导向型内部审计研究，可以说为内部审计的发展提供了全新的视角。全书共分八章，内容包括现代治理导向内部审计概述、现代治理导向型内部审计框架的构建、公司治理框架、内部控制评估、风险评估与风险管理审计、公司治理型内部审计的制度安排等。【作者简介】　　瞿旭，审计学博士，专业方向为审计理论与实务研究；曾经在证券公司投资银行部门任财务分析师；并于2004年赴德国访问进修一年，2006年赴加拿大访问进修，现兼任加拿大蒙特利尔大学亚太地区培训讲师；具有较强的理论研究能力，曾在《会计研究》《财会通讯》《财会月刊》等杂志上发表多篇学术论文。