出口退税技巧

第一章出口退税的基础知识及核销单证

第一节出口货物退(免)税的概念

第二节出口退税的现行基础性法律法规

第三节出口退税的企业范围和出口退税的货物范围

第四节出口退税的税种和出口退税的税率

第五节出口退税的方法

第六节进出口外汇核销业务和出口退税相关单证

第二章出口退税的基本规定

第一节出口货物退(免)税认定手续办理

第二节中国电子口岸入网资格认定

第三节出口退税凭证

第四节两票两单的制作

第三章免退税的申报和审核

第一节免退税的预申报及预审核

第二节免退税的正式申报及正式审核

第四章出口退税的特殊管理规定

第一节进出口货物代理证明

第二节出口货物转内销和货物出口后发生退运

第三节出口退税凭证丢(遗)失的办理

第四节未按规定时间取得有效出口退税凭证的管理规定

第五节未实质参与出口经营行为的退(免)税的管理规定

第五章进出口业务成本核算和免退税的会计核算

第一节进出口业务成本核算

第二节免退税计算方法

第三节免退税的相关会计科目及核算内容

第四节一般贸易退(免)税的会计核算

第五节进料加工退(免)税的会计核算

第六节来料加工业务会计核算

第七节其他特殊业务会计核算

第八节免退税会计核算实例

第六章出口退税电子申报系统概述

第一节出口退税相关凭证管理

第二节出口退税的电子化管理

第三节免退税业务处理-

第七章出口退税申报软件安装

第一节退税申报软件安装和卸载

第二节系统初始化和初始参数设置

第八章出口退税申报软件系统基本操作

第一节编辑界面和窗口

第二节编辑工具栏详解

第九章出口退税申报作业

第一节基础数据采集

第二节数据加工处理

第三节预审反馈处理

第四节退税正式申报

第五节审核反馈处理

第十章单证申报作业

第一节单证明细数据采集

第二节设置单证申报标志

第三节生成单证预申报数据

第四节预审反馈处理

第五节退税正式申报

第十一章外贸企业出口退税实例

第一节退税申报业务实例和环境设置

第二节退税申报业务实例运行

附件

出口退税重要文件导引

主要参考文献

前言

传统的国际贸易实务教程中，通常把出口退税放在出口贸易的最后一个环节(索赔除外，因为索赔不是经常发生的)。其实，按照现行的出口贸易实践来看，还应该向时将出口退税放在最前的一个环节来考虑，也就是说，在出口交易前首先要关注出口退税，因为出口退税直接关系到企业利润。同时，出口退税的执行贯穿整个出口贸易的全过程，出口贸易的全过程从预算到收汇，核销都必须留下痕迹，所有的单证必须单单相符。

记得我在2004年《对外经贸财会》上发表过一篇文章，题目是《企业如何做好出口退税的基础工作》，文章的主要之点是：做好出口退税工作。业务部门和财务部门一定要通力合作，业务员要知道出口退税的要旨。会计员要知道业务全过程，现在更是如此。另外，我们可以看出，国家对出口退税非常重视。管理制度逐步规范，管理手段不断提升，电子申报已经成为出口退税之必备，因此本书用了相当篇幅来介绍电子申报系统的应用，这是非常重要的一环，出口退税稽核员必须掌握。

本书强调使用性和操作性，知识性只要够用即可，因此在书中加入了大量的实际例子，可供实训之用。

本书可以作为劳动和社会保障部门开设的《出口退税技术》职业资格证书的培训参考教材。也可以作为大专院校开设出口退税课程的参考教材。当然。对于从事出口退税工作的稽核员是非常有用的参考手册。对于国际贸易专业的学生要详细了解出口退税业务，则是很好的参考用书。

本书在编写中。收集了出口退税的最新的政策规定，但是出口退税工作每年都会产生大量的新的政策规定。所以本书给出了指导意见，希望大家能掌握这些方法：本书的编撰过程中查阅了大量的资料，特别是出口退税和国际贸易实务版本的教材。还引用了一些外贸公司的材料。在此谨向作者和外贸公司的同仁表示感谢。同时，要感谢我公司上海东浩国际商务有限公司的同事在我的写作中给予的帮助。

在本书的选题策划中，中国海关出版社的高烽副总编辑和胡菡编辑给予了热情的指导和帮助。在此一并感谢。由于编者水平有限，错误之处敬请批评指正。

翁佩君2007年7月于上海

　　本书与普通讲出口退税书籍的不同在于，它注重出口退税在出口贸易全过程中的贯穿作用，强调所有单证必须单单相符。书中还详细介绍了电子申报系统的应用，并收集了最新的政策规定和大量业务实例，是出口退税稽核员必备使用手册。本书强调使用性和操作性，知识性只要够用即可，因此在书中加入了大量的实际例子，可供实训之用。　　出口退税的执行贯穿整个出口贸易的全过程，出口贸易的全过程从预算到收汇，核销都必须留下痕迹，所有的单证必须单单相符。国家对出口退税非常重视，管理制度逐步规范，管理手段不断提升，电子申报已经成为出口退税之必备，因此本书用了相当篇幅来介绍电子申报系统的应用，这是非常重要的一环，出口退税稽核员必须掌握。　　本书可以作为劳动和社会保障部门开设的《出口退税技术》职业资格证书的培训参考教材。也可以作为大专院校开设出口退税课程的参考教材。当然。对于从事出口退税工作的稽核员是非常有用的参考手册。对于国际贸易专业的学生要详细了解出口退税业务，则是很好的参考用书。