营业税改征增值税实务操作指南

第1章 营业税改征增值税方案概述

1.1 指导思想和基本原则／3

1.2 改革试点的主要内容／4

第2章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税实施办法》操作指南

2.1 纳税人和扣缴义务人解读／10

2.2 应税服务解读／18

2.3 税率和征收率解读／29

2.4 应纳税额的计算解读／31

2.5 纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点解读／57

2.6 税收减免解读／62

2.7 税收管理解读／66

2.8 附则解读／69

第3章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税有关事项》操作指南

3.1 试点纳税人有关政策规定解读／72

3.2 扣缴义务人有关政策规定解读／80

3.3 原增值税纳税人有关政策解读／81

3.4 国税机关需要完成的基础准备工作解读／83

第4章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税过渡政策》操作指南

4.1 免征增值税项目解读／86

4.2 即征即退增值税项目解读／93

4.3 差额营业税特别规定项目解读／94

第5章 营业税改征增值税试点发票管理实务

5.1 关于试点地区发票使用的问题／108

5.2 税控系统使用的有关问题／109

5.3 货运专用发票开具的有关问题／110

5.4 货运专用发票管理的有关问题／111

第6章 营业税改征增值税试点后的增值税纳税申报

6.1 一般纳税人增值税纳税申报／114

6.2 小规模纳税人纳税申报／143

第7章 普通会计处理实务

7.1 普通一般纳税人会计处理实务／150

7.2 普通小规模纳税人会计处理实务／169

第8章 特定行业与特殊事项会计处理实务

8.1 一般纳税人差额征税会计处理实务／176

8.2 差额征税小规模纳税人会计处理实务／177

8.3 取得过渡性财政扶持资金会计处理实务／178

8.4 销售已使用过资产会计处理实务／180

8.5 应税服务免抵退税会计处理实务／182

附录

增值税纳税申报表／194

固定资产进项税额抵扣情况表／195

财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代

服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知／196

陈宗智主编的《营业税改征增值税实务操作指南》清晰明了、通俗透彻地解读了税改期间相关法律、法规、办法和通知，便于实际执行中的具体运用；全面、系统、真实、完整地列举了税改期间试点企业的账务处理实务，便于会计处理中的具体操作。