个人所得税制累进性与社会收入分配

第1章 导论

1.1 税收累进性的理论

1.1.1 经济学社会学对税收累进性的研究

1.1.2 关于累进性的测定方法

1.1.3 影响累进性的因素

1.2 累进性的经济效应

1.3 国外个人所得税累进性与收入分配的研究

1.4 我国个人所得税累进性与社会分配研究

1.5 关于累进税制的研究和设计

第2章 税收累进性理论研究

2.1 税收累进性及其历史沿革

2.1.1 税收累进性

2.1.2 税收累进性的历史沿革

2.2 个人所得税累进性的理论

2.2.1 个人所得的理论研究

2.2.2 累进性的理论研究

2.2.3 累进性的测算方法

2.3 个人所得税累进性的经济效应

2.3.1 累进性对纳税人行为的影响

2.3.2 累进性对经济发展的影响

2.3.3 累进性对税收收入的影响

2.4 累进性与社会公平和收入分配

2.4.1 税收累进性与公平收入分配

2.4.2 累进性个人所得税再分配的优势

2.4.3 累进性个人所得税再分配的有限性

第3章 世界主要国家个人所得税累进性的历史变化与现状

3.1 个人所得税税基和税率的发展历史

3.1.1 个人所得税开征时期的税基和税率

3.1.2 个人所得税发展时期的税基和税率

3.2 主要国家个人所得税税基税率的变革

3.2.1 20世纪80年代个人所得税税基税率的变化

3.2.2 新世纪以来个人所得税税基税率变化

3.2.3 个人所得税制累进性的新演变

3.2.4 次中央政府的个人所得税制累进性

3.3 主要国家个人所得税费用扣除的变化

3.3.1 个人所得税费用扣除的历史

3.3.2 个人所得税费用扣除的现状

3.4 个人所得税税收管理

3.4.1 加强纳税人税收信息管理

3.4.2 实行多种扣缴制度和申报制度

3.4.3 具有强有力的税收执法权

3.4.4 优化个人所得税的纳税服务

3.5 个人所得税累进性的收入分配效应

3.5.1 OECD国家个人所得税对收入分配的作用

3.5.2 主要国家个人所得税累进性的收入分配效应

第4章 我国个人所得税累进性的历史变化及其存在问题分析

4.1 我国个人所得税及其累进性的历史沿革

4.1.1 1993年前个人所得税

4.1.2 1993年后个人所得税

4.1.3 我国个人所得税累进性的变化及特点

4.2 我国个人所得税累进性与收入分配

4.2.1 我国收入分配的现状及收入差距的成因

4.2.2 我国收入分配制度的变革及目标取向

4.2.3 累进个人所得税对我国社会收入进行再分配

4.3 我国个人所得税制累进性的现状及存在问题

4.3.1 分类型税制模式的现状和存在的问题

4.3.2 个人所得税收入水平的现状和存在的问题

4.3.3 税制要素的现状和存在的问题

4.4 我国个人所得税累进性及其收入再分配的实证分析

4.4.1 我国个人所得税累进性的收入分配效应分析

4.4.2 某地区个人所得税累进性的实证分析

第5章 我国个人所得税改革的措施与建议：累进性视角

5.1 个人所得税制发展趋势与改革方向

5.1.1 个人所得税发展趋势

5.1.2 修订我国《个人所得税法》

5.1.3 我国个人所得税的改革方向及模式选择

5.2 拓宽个人所得税税基

5.2.1 我国关于应税所得的现行规定及问题

5.2.2 进一步完善应税所得的规定

5.3 实行差别的分步走的个人所得税费用扣除制度

5.3.1 我国个人所得税工薪所得费用扣除的规定和存在的问题

5.3.2 工薪所得费用扣除测算：以北京地区为例

5.3.3 其他税目费用扣除的规定和存在的问题

5.3.4 分步实施个人所得税费用扣除标准改革

5.4 提高个人所得税税率的累进程度

5.4.1 关于对不同收入等级的界定

5.4.2 对不同税率进行设置

5.4.3 税率设置的数据检验

5.5 规范我国个人所得税税收优惠

5.5.1 我国个人所得税优惠的现行规定

5.5.2 我国个人所得税优惠存在的问题

5.5.3 规范我国个人所得税优惠的措施与建议

5.6 加强个人所得税的税收管理

5.6.1 我国个人所得税税收管理现状

5.6.2 我国个人所得税税收管理中存在的问题

5.6.3 加强个人所得税税收管理的措施和建议

参考文献

后记

《个人所得税制累进性与社会收入分配》从累进性的理论研究入手，探讨了世界主要国家和我国个人所得税累进性的历史变化与现状，分析了我国个人所得税累进性存在的问题，提出了调整我国个人所得税模式，修订个人所得税法，拓宽税基，实行差别的分步走的费用扣除制度，提高税率累进程度、规范税收优惠和加强税收管理的具体建议。