企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整

第一章　会计核算和税法中的基本差异分析　1

第一节　会计法规体系　1

第二节　税法体系　6

第三节　会计核算和税法中的基本差异分析概述　8

第二章　存货会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　19

第一节　存货初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　19

第二节　发出存货计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　23

第三节　存货期末计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　25

第四节　存货损失会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　35

第三章　金融资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　40

第一节　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　40

第二节　持有至到期投资会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　58

第三节　可供出售金融资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　66

第四节　贷款和应收款项会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　75

第四章　长期股权投资会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　83

第一节　长期股权投资初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　83

第二节　长期股权投资后续计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　88

第三节　长期股权投资处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　101

第五章　固定资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　110

第一节　固定资产初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　110

第二节　固定资产折旧会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　122

第三节　固定资产后续支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　128

第四节　固定资产处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　130

第六章　形资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　139

第一节　形资产初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　139

第二节　形资产后续计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　144

第三节　形资产期末计价会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　150

第四节　形资产处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　153

第七章　投资性房地产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　158

第一节　投资性房地产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　158

第二节　投资性房地产初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　160

第三节　投资性房地产后续计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　161

第四节　投资性房地产后续支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　165

第五节　投资性房地产转换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　169

第六节　投资性房地产减值准备会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　173

第七节　投资性房地产处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　173

第八章　职工薪酬会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　180

第一节　职工薪酬会计处理和税务处理中的差异分析　180

第二节　工资薪金会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　183

第三节　职工福利费、工会经费和职工教育经费会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　190

第四节　“五险一金”和商业保险会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　201

第五节　非货币性福利会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　202

第九章　股份支付会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　206

第一节　股份支付的会计处理　206

第二节　股份支付会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　207

第十章　收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　218

第一节　收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　218

第二节　销售商品收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　220

第三节　提供劳务收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　252

第四节　让渡资产使用权收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　258

第五节　建造合同收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　263

第六节　政府补助收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　271

第十一章　扣除项目会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　276

第一节　业务招待费会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　276

第二节　广告费和业务宣传费会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　277

第三节　捐赠支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　280

第四节　利息支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　281

第十二章　非货币性资产交换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　283

第一节　非货币性资产交换概述　283

第二节　采用公允价值模式计量的非货币性资产交换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　285

第三节　采用成本模式计量的非货币性资产交换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　294

第十三章　债务重组会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　301

第一节　债务重组概述　301

第二节　债务重组会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　302

第十四章　借款费用会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　314

第一节　借款费用会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　314

第二节　借款费用确认会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　316

第三节　借款费用计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　319

第十五章　租赁会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　326

第一节　经营租赁会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　327

第二节　融资租赁会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　328

第十六章　差异分析与纳税调整综合案例　352

参考文献　371

《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》根据新《企业会计准则》和税收法规编写，是一本旨在为财会人员解决会计核算和税法中的差异问题的指导大全。
　　《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》针对企业会计核算和税法中的差异问题，就存货、金融资产、长期股权投资、固定资产、形资产、投资性房地产、职工薪酬、股份支付、收入、扣除项目、非货币性资产交换、债务重组等这些具体科目的会计处理和税务处理中的差异情况，运用丰富示例进行详细的分析与纳税调整。
　　《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》不仅可以作为高校财会类专业的教材，供广大师生阅读参考，而且可以作为专业读物，供企业各级财会人员、税务系统的工作人员阅读参考。

会计核算和税法的差异已成为当前会计核算工作和税收征管工作中一个亟待解决的问题，它关系到我国企业会计准则体系的建立、健全和税制的完善。对会计核算和税法的差异进行分析与研究，有利于提高财务信息的质量，有利于推动税务会计的发展，有利于会计核算和税法的良性互动、共同发展。

《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》以《企业会计准则》和《企业所得税法》为理论依据，以具体会计准则为主线，对企业发生业务的会计处理和税务处理进行差异分析与纳税调整，并填写在企业所得税年度纳税申报表中。

《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》具有以下三个特点。
1.图文并茂、层次清晰、直观易懂
比较会计处理和税务处理时，尽可能以图表的形式直观表示；配备特别提醒和相关链接，能够强调重点和难点并贯穿相关知识点。

2.提供大量的案例，详细讲解填表过程
用案例说明会计核算和税法的差异与纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理，并将每一项差异的纳税调整过程体现在企业所得税年度纳税申报表（1张主表和11张附表）中，从而提高实战动手能力。

3.综合模拟，系统演示差异分析与纳税调整过程
通过综合模拟企业纳税流程，读者可以系统掌握会计处理和税务处理，并进行差异分析、纳税申报和纳税调整。