企业纳税筹划策略与案例解读

第1章纳税筹划策略概论

1.1纳税策略与企业价值

1.2纳税筹划策略的实质

案例1“微软”分红之谜

案例2成都恩威集团公司涉税案

阅读与思考

注释

第2章纳税筹划策略的基础

2.1纳税筹划的转变方式

阅读与思考1IBM回购股票利用漏税狂省16亿美元

阅读与思考2身份之谜百度是中国公司吗？

阅读与思考3争论不断的资本利得税与印花税

阅读与思考4美国：废“后进先出”会计方法议案遭反对

2.2对纳税人行为的约束

阅读与思考5境外离岸公司征税的政策风险

案例1收购建筑企业地产上市公司曲线避税

案例2分立业务的增值税筹划案例

案例3巧换角色天地宽企业转让资产的纳税筹划实例

案例4利用时间临界点进行筹划的案例

注释

第3章最优组织形式的选择

3.1公司从属机构的选择

案例1适时设立分支机构：一个葡萄酒公司的筹划案例

案例2组织形式改变对企业税收负担的影响

3.2普通公司与小型微利公司

案例3合理设置机构享受最低税率

3.3居民公司与非居民公司

案例4董事长的涉税风波

3.4有限责任公司与上市公司

案例5江中药业土地使用权交易方式选择的分析

案例6大型企业分立的纳税筹划

案例7一个企业分立合并中的纳税安排

注释

第4章企业投资决策的纳税筹划策略

4.1判断经济政策走势，相机抉择纳税策略

阅读与思考1投资家史玉柱

阅读与思考2中石化对Tanganyika百亿元收购获批

4.2静态纳税策略选择

案例1环保企业的税收优惠

案例2利用固定资产折旧政策进行筹划的案例

案例3存货计价方法选择影响纳税结果

案例4技术开发加计扣除的节税筹划

案例5上市公司对投资抵免政策的运用

案例6从投资开始进行纳税筹划案例

4.3投资哪些产业

4.4股权投资

案例7不能输在起跑线上南京依维柯汽车有限公司的纳税筹划实践

案例8风光无限好新能源行业投资

注释

第5章企业筹资活动的纳税筹划策略

5.1税收与资本结构

5.2税收与资本回报

5.3资本弱化问题

案例1宝洁公司税案研究

阅读与思考1TaiyoHawaii公司避税案

5.4税收对股份公司每股收益的影响

案例2企业贷款偿本付息的四种方案

案例3资金不足的企业纳税筹划实例

阅读与思考2降息使房地产公司业绩平均提升10.25%

注释

第6章企业出口业务的纳税筹划策略

阅读与思考出口退税影响500多家上市公司一成业绩

6.1中国出口退税政策分析

案例1新办生产企业争取早享出口退税

6.2出口退税方法的问题

6.3未来中国出口退税政策变化展望

6.4出口退税方案的实际操作

案例2出口退税纳税筹划案例分析

案例3不同贸易方式影响出口企业税负

案例4纸厂出口退税筹划方案

注释

第7章企业激励机制的纳税筹划策略

7.1各种激励手段的税收规定

案例1巧用税率差异降税负企业高级管理人员的个人所得税筹划

案例2奖励股票期权，争取税负最低

7.2非货币收入的运用

阅读与思考1思科再奖励钱伯斯200万股票期权

案例3股票期权：既激励员工又节税

7.3股利分配与股票回购

阅读与思考2沃伦.巴菲特和股利税

阅读与思考3巴菲特与股份回购

案例4YL股份公司的股权激励计划的风波

阅读与思考4为股民节税，选择股利发放方式有讲究

注释

第8章企业并购重组的纳税策略

8.1企业并购重组与税收概述

8.2免税并购重组政策的演进

8.3税收博弈与锁定效应

8.4我国企业并购重组的税收政策

案例1第一百货吸收合并华联商厦

案例2武钢股份定向增发反向收购

案例3合理规划整体资产转让模式

案例4企业整体资产置换的筹划实例

案例5广州冷机的资产置换

阅读与思考1追踪巴菲特投资思维的轨迹

案例6企业股权转让中的纳税筹划案例

案例7重组方式不同，承担税负各异

阅读与思考2联想并购的纳税策略

注释

第9章资本市场的纳税筹划策略

9.1首次公开发行股票(IPO)的税收问题

案例1发行上市中的所得税筹划

9.2股票二级市场的税收问题

案例2最牛散户刘某的税收问题

案例3外资建立无数拖拉机账户围剿中国股指期货

案例4茂业系收购深国商

9.3我国资本市场的经济性重复课税问题

阅读与思考1微软9次分拆股票，复权股价达8928美元

9.4境外上市的税收问题

案例5APO辟民企上市新路万得汽车一年晋身纳市

阅读与思考2次贷危机中金融并购案的税收因素分析

注释

第10章跨国投资的纳税筹划策略

10.1跨国投资纳税策略的实现基础

10.2国际税收特征

案例1改变投资框架进行国际避税

10.3利用转让定价减少纳税

案例2小天鹅为何飞不起来

10.4国际税收的风险与管理

案例3七种典型国际避税案例解析

阅读与思考名人移居税收天堂瑞士欧盟再起争端

注释

附录一国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知

附录二国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知

参考文献

　　本书将税收法律制度与公司整体决策进行有效结合，在介绍企业纳税策略基本问题的基础上，从企业投资、筹资、运营、分配等环节入手，通过理论与案例分析相结合的形式，使读者了解纳税策略选择的一般性框架和思路。同时，本书还尝试性地分析了公司并购重组、资本运营等方面的税收问题，这些都是企业纳税策略选择中最重要的一个方面。本书对于从事公司财务决策、战略咨询、投资银行等方面的人员有重要参考意义，同时也适合相关专业大专院校师生参考。　　本书将税收法律制度与公司整体决策进行了有效结合，在介绍企业纳税策略基本问题的基础上，从企业投资、筹资、运营、分配等环节入手，通过理论与案例分析相结合的形式，使读者了解纳税策略选择的一般性框架和思路。　　本书对于已从事公司财务决策、战略咨询、投资银行等方面工作的人士具有重要的参考意义，同时也适合相关专业的大专院校师生参考。