中国石油财税制度

前言

第一章 中国石油财税制度形成与发展

第一节 我国石油工业的制度变迁

一、计划经济时期的石油工业管理体制（1949～1979）

二、双重体制时期的石油工业管理体制（1980～1991）

三、两大集团的组建与石油工业的体制改革（1992年至今）

第二节 石油财税制度的历史沿革

一、计划经济时期的石油财税制度（1949～1979）

二、双重体制并存时期的石油财税制度（1980～1991）

三、市场经济时期的石油财税制度（1992年至今）

第三节 我国石油财税制度变迁的动因与新型石油税费框架的形成

一、我国石油财税制度改革与创新的动因

二、我国新型石油税费框架的形成

三、我国现行的石油财税制度

第二章 石油财税管理研究

第一节 石油财税管理的内涵与原则

一、石油财税管理的内涵

二、石油财税管理的原则

第二节 石油财税管理的理念

一、石油财税管理理念的形成背景

二、石油财税管理理念的内涵

三、石油财税管理理念的实践

第三节 石油财税管理的模式

一、统一筹划

二、分层实施，分级管理

第四节 石油政策性税收筹划研究

一、新制度经济学的制度供求理论

二、石油政策性税收筹划的新制度经济学解说

三、石油政策性税收筹划的技术路线

第五节 石油财税管理的灵魂--石油企业文化研究

一、石油企业文化的精神内涵

二、财税管理中的石油企业文化

第三章 石油增值税转型的探索

第一节 石油增值税改革的理论命题

一、生产型增值税对石油企业的影响

二、石油增值税改革的理论命题

第二节 石油全生产过程理论

一、石油生产与经营的特征

二、石油全生产过程理论的形成背景

三、石油全生产过程理论的主要内容

四、石油全生产过程理论奠定了石油增值税制改革的理论基础

第三节 石油增值税改革与创新的内容

一、重组前石油增值税的实践

二、重组改制前后石油增值税的探索

三、中油集团专业化重组下的石油增值税的继续改革

第四节 石油增值税转型的意义

一、石油增值税转型的难点与理论突破

二、石油增值税转型的意义

第四章 石油企业所得税的纳税模式与政策创新

第一节 现行所得税政策对石油企业的影响

一、企业集团所得税政策的国内外比较

二、现行企业所得税政策对石油企业重组改制的影响

三、现行企业所得税政策对石油企业海外拓展的影响

四、石油企业所得税改革思想的初步形成与发展

第二节 石油企业所得税改革的历程及主要内容

一、石油企业所得税改革的历程

二、石油企业集团整体所得税返还政策的具体内容

三、股份公司合并纳税政策的主要内容

四、专业化重组后的石油企业所得税政策

第三节 石油企业所得税改革与创新的理论依据

一、石油集团整体所得税返还政策的理论创新

二、股份公司合并纳税政策创新依据和关键

第五章 石油资源税费体系研究

第一节 矿产资源税费的理论探讨

一、矿产资源税费体系的理论基础--矿产资源的价值构成与补偿理论

二、矿产资源补偿费和绝对地租

三、资源税和级差地租

四、资源超额利润税或红利（bonus）

五、权利金（royalty）或矿区使用费

第二节 国外资源税费体系的主要种类

一、权利金

二、资源租金税

三、矿业权租金

四、国外矿产资源税费体系的主要特点

第三节 中国石油资源税费体系的现状

一、石油资源税

二、矿产资源补偿费

三、矿区使用费

四、特别收益金

第四节 油气资源开发中的利益关系研究

一、油气资源开发中利益关系的具体表现

二、解读利益关系的基本概念

三、利益关系的深层矛盾：油气矿权制度与土地产权制度的冲突

第五节 我国石油资源税费体系评价

一、绝对地租性质的石油资源补偿费不绝对

二、级差地租性质的资源税不合理

三、资源税累退性质明显

四、资源税的中央与地方共享问题

五、矿产资源补偿费名实不符

六、矿产资源补偿费与资源税重复

七、重复征收矿产资源补偿费及资源税不适宜地质勘探成果商品化

八、石油税费管理体制不合理

第六章 其他特殊的石油财税制度

第一节 石油企业以税还贷政策

一、石油企业利用外资外汇贷款和“以税还贷”政策的背景

二、石油企业1994～1998年“以税还贷”政策延续的争取

第二节 原油出口退税政策

一、原油出口退税政策的背景

二、原油出口退税的政策规定

三、原油出口退税的实际操作

第三节 特定地区石油开采进口物资免税政策

一、石油企业进口物资税收政策的发展与沿革

二、特定地区石油开采进口物资免税的必要性

三、特定地区范围的确定

四、免税进口物资清单的确定

五、特定地区石油开采的进口物资免税的具体操作

第四节 海外石油开采及石油工程作业涉及的税收政策

一、海外石油开发的背景与进展

二、国际税收筹划

第七章 完善石油财税制度的构想

第一节 我国财税制度改革的趋势及对石油财税制度的影响

一、我国财税制度改革趋势分析

二、国家财税制度改革对石油财税制度的影响

三、石油财税制度改革的应对策略

第二节 国家石油安全与石油财税制度

一、我国国家石油安全的内涵与表现

二、国外石油安全的具体措施与借鉴

三、石油安全对国家财税制度的要求

四、国家石油安全的保障措施

第三节 国外石油财税制度研究

一、国外石油财税制度现状

二、国外石油财税优惠政策

三、国外石油税收发展趋势

第四节 石油财税制度的发展与完善

一、现行石油财税制度的绩效评估

二、完善我国石油财税制度的基本原则

三、完善石油财税制度的建议

主要参考文献

后记

《中国石油财税制度：理论研究与政策解读》是关于中国石油财税制度理论与政策研究的一部学术专著。《中国石油财税制度：理论研究与政策解读》运用现代经济科学与管理科学的理论工具，对特种资源型行业的财税制度（中国石油财税制度）进行了系统研究，具有重大的理论及实践价值。全书共七章。首先对中国石油财税制度的历史变迁过程进行了回顾，析出了石油财税制度变迁的主要因素，进而提出了石油制度变迁的一般框架，然后分别对石油增值税、石油企业所得税、石油资源税费以及其他特殊的石油财税制度的内在演进逻辑进行了系统的解说，并在此基础上勾画了石油财税制度的改革与完善的宏大图景。书中资料翔实，内容丰富，既有理论推导，又有经验实证，是近年来国内关于中国石油财税制度研究的最新力作。
《中国石油财税制度：理论研究与政策解读》的读者对象为石油天然气企业的财税工作者、财税制度研究人员、国家和地方财税部门的有关人员及经济管理类各专业大学生、研究生等。

《中国石油财税制度：理论研究与政策解读》是关于中国石油财税制度理论与政策研究的一部学术专著。全书共七章。首先对中国石油财税制度的历史变迁过程进行了回顾，析出了石油财税制度变迁的主要因素，进而提出了石油制度变迁的一般框架，然后分别对石油增值税、石油企业所得税、石油资源税费以及其他特殊的石油财税制度的内在演进逻辑进行了系统的解说，并在此基础上勾画了石油财税制度的改革与完善的宏大图景。