内部控制与风险管理

第一章 内部控制概述

风险管理案例 英国石油公司墨西哥湾漏油事故

第一节 内部控制发展历程

第二节 内部控制的新发展——企业风险管理阶段

第三节 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》的比较分析

第四节 中国内部控制的实践与发展

本章小结

思考题

第二章 内部控制的基本理论

风险管理案例 民营企业的“死亡率”为何居高不下？

第一节 内部控制的理论基础

第二节 内部控制的定义、目标、要素．

本章小结

思考题

第三章 内部环境

风险管理案例 中航油（新加坡）股份公司期权交易巨亏案

第一节 组织架构

第二节 责权分配

第三节 人力资源政策

第四节 内部审计

第五节 企业文化

本章小结

思考题

第四章 风险评估

风险管理案例 雷曼兄弟破产

第一节 风险的基本知识

第二节 目标设定

第三节 风险识别

第四节 风险分析

第五节 风险应对

本章小结

思考题

第五章 控制活动

风险管理案例 小会计贪污挪用2亿元

第一节 不相容职务分离控制

第二节 授权审批控制

第三节 会计系统控制

第四节 财产保全控制

第五节 预算控制

第六节 营运分析控制

第七节 绩效考评控制

本章小结

思考题

第六章 信息与沟通

风险管理案例 胶济铁路火车相撞，原因何在？

第一节 信息

第二节 沟通

第三节 围绕信息与沟通要素应关注的几个主要方面

本章小结

思考题

第七章 内部监督

风险管理案例 武钢内部审计提升企业价值

第一节 内部监督的机构设置、监督程序和监督方法

第二节 内部监督的要求和考虑因素

第三节 内部控制缺陷自我评价及内控资料保管

本章小结

第八章 内部控制体系的建设

第九章 内部控制评价

第十章 内部控制审计

附录 内部控制审计报告的参考格式

参考文献

《内部控制与风险管理》以美国为代表的发达资本市场早在2002年就颁布实施了《萨班斯一奥克斯利法案》，将内部控制体系建设纳入经营者的职责当中。如何建立、维护、评价和报告内部控制，管理企业风险，将成为每一个企业每一个员工都要面临的问题。2008年6月28日，中国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起在上市公司范围执行，这标志着中国版《萨班斯一奥克斯利法案》的正式启动。2010年4月26日，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行，2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司执行。这标志着适合我国企业的内部控制规范体系已基本建成，为企业深入理解和实施企业内部控制基本规范要求，协助企业及时识别、科学分析和正确评价影响企业发展的各种不确定因素，有效构筑企业经营风险的“防火墙”，提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强企业的竞争力提供了重要指南。