真账模拟手册

前言

第1章 账务基础/1

1.1 什么是会计/1

1.1.1 会计的含义/1

1.1.2 会计的作用/2

1.2 会计假设/3

1.2.1 会计主体假设/3

1.2.2 持续经营假设/4

1.2.3 会计分期假设/4

1.2.4 货币计量假设/5

1.2.5 会计假设的现实意义/6

1.3 权责发生制原则/6

1.4 借贷记账法/7

1.5 会计的要素/8

1.5.1 资产/8

1.5.2 负债/10

1.5.3 所有者权益/10

1.5.4 收入/10

1.5.5 费用/10

1.5.6 利润/11

1.6 会计等式及其意义/11

1.6.1 会计等式的形式/11

1.6.2 会计等式的意义/12

1.7 会计科目与账户/12

1.7.1 会计科目/12

1.7.2 认识会计账户/14

1.8 会计的工作循环/16

1.9 会计业务的处理流程/17

第2章 会计凭证/19

2.1 会计凭证的审核、装订和保管/19

2.1.1 原始凭证的审核/19

2.1.2 原始凭证的装订/21

2.1.3 记账凭证的装订/22

2.1.4 会计凭证的保管/23

2.2 会计凭证业务真账模拟/24

业务1：购入原料A/26

业务2：现金长款的挂账/29

业务3：预借差旅费/31

业务4：购入原料B/33

业务5：销售产品A，以支票支付/37

业务6：购买办公用品/40

业务7：结转各部门耗费的原料/43

业务8：结转本月应付员工工资/45

业务9：结转本月计提的福利费/47

业务10：报销差旅费/49

业务11：提现/52

业务12：支付本月工资及福利费/54

业务13：售出产品B，款未收到/56

业务14：支付运费/59

业务15：支付本月水电费/61

业务16：售出产品C，款未收到/64

业务17：支付办公费/67

业务18：现金长款以收入入账/69

业务19：收回应收账款/71

业务20：支付广告费/73

业务21：支付修理费/75

业务22：支付报刊费/77

业务23：借入短期借款/79

业务24：计提本月折旧/81

业务25：交回电话费/83

业务26：预提修理费/85

业务27：摊销本月应负担的待摊费用/87

业务28：结转本月制造费用/89

业务29：结转本月完工产品成本/91

业务30：结转售出产品的成本/93

业务31：结转本月应交销售税金/95

业务32：结转本月收入/97

业务33：结转本月产品销售成本/99

业务34：结转本月销售费用/101

业务35：结转本月产品销售税金/103

业务36：结转本月管理费用/105

业务37：结转本月应交所得税/107

业务38：结转提取的所得税/109

业务39：结转本月提取的盈余公积/111

业务40：交纳应交税金/113

第3章 登记明细分类账/115

3.1 账簿基础/115

3.1.1 账簿的基本结构/115

3.1.2 会计账簿的格式/116

3.1.3 账簿的启用/118

3.1.4 会计账簿的记账规则/118

3.2 记账数字的写法规则/119

3.2.1 数字写法/120

3.2.2 尾数到分/120

3.2.3 大写金额/121

3.2.4 货币名称/122

3.3 日记账和明细分类账的登记/122

库存现金日记账/123

银行存款日记账/124

应收账款明细分类账/125

其他应收款明细分类账/126

其他应收款——李正林明细分类账/127

材料采购明细分类账/128

材料采购——原料A明细分类账/129

材料采购——原料B明细分类账/130

原材料明细分类账/131

库存商品明细分类账/132

待摊费用明细分类账/133

固定资产明细分类账/134

累计折旧明细分类账/135

待处理财产损溢明细分类账/136

应付职工薪酬明细分类账/137

应付职工薪酬——工资明细分类账/138

应付职工薪酬——福利费明细分类账/139

应交税费明细分类账/140

应交税费——应交增值税明细分类账/141

预提费用明细分类账/142

实收资本明细分类账/143

盈余公积明细分类账/144

本年利润明细分类账/145

利润分配明细分类账/146

生产成本明细分类账/147

生产成本——产品A明细分类账/148

生产成本——产品B明细分类账/149

制造费用明细分类账/150

主营业务收入明细分类账/151

营业外收入明细分类账/152

主营业务成本明细分类账/153

销售费用明细分类账/154

管理费用明细分类账/155

所得税明细分类账/156

第4章登记总分类账/157

总账业务真账模拟/157

库存现金总分类账/162

银行存款总分类账/163

应收账款总分类账/164

其他应收款总分类账/165

材料采购总分类账/166

原材料总分类账/167

库存商品总分类账/168

待摊费用总分类账/169

固定资产总分类账/170

累计折旧总分类账/171

待处理财产损溢总分类账/172

短期借款总分类账/173

应付职工薪酬总分类账/174

应交税费总分类账/175

预提费用总分类账/176

实收资本总分类账/177

盈余公积总分类账/178

本年利润总分类账/179

利润分配总分类账/180

生产成本总分类账/181

制造费用总分类账/182

主营业务收入总分类账/183

营业外收入总分类账/184

主营业务成本总分类账/185

营业现金及附加总分类账/186

销售费用总分类账/187

管理费用总分类账/188

所得税总分类账/189

第5章 填制会计报表/191

5.1 结账/191

5.1.1 结账的主要程序/192

5.1.2 收入和费用的结转/192

5.2 对账/193

5.2.1 对账的主要内容/193

5.2.2 错账的产生原因/194

5.2.3 差错查找方法/194

5.3 填制会计报表/196

5.3.1 制作试算平衡表/196

5.3.2 填制资产负债表/197

5.3.3 填制利润表/199

参考文献/201

《真账模拟手册》以一家典型企业的做账业务为背景，根据会计六大元素对会计人员的整个会计做账过程进行跟踪模拟。《真账模拟手册》的记账凭证、原始凭证和各种账本等都严格按照会计实践的要求完成，各公司的会计人员可以直接参考对应的内容。同时，《真账模拟手册》还对各类标准凭证、明细账和会计报表等内容进行了详细的分析。

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