国际税法

第二版序言

第一章绪论

第一节国际税法的产生和发展

第二节国际税法的概念和国际税收法律关系的特征

第三节国际税法的宗旨和原则

第四节国际税法与国际税法学

第二章税收管辖权

第一节税收管辖权概述

第二节属人性质的税收管辖权

第三节属地性质的税收管辖权

第三章适用我国自然人和在我国的外国自然人的《个人所得税法》

第一节个人所得税法概述

第二节个人所得税法律制度的具体规定及其修订情况

第四章适用我国居民企业和非居民企业的统一的所得税法

第一节统一企业所得税法的经过和意义

第二节国内外企业所得税法的历史沿革

第三节统一企业所得税法的必要性和时机

第四节建立各类企业统一适用的科学和规范的企业所得税制度

第五节源泉扣除和税收征管

第五章国际重复征税

第一节国际重复征税产生的原因国家税收管辖权冲突

第二节国际重复征税的概念范围

第三节国际重复征税的危害

第六章国际税收协定

第一节国际税收协定概述

第二节国际税收协定的主要内容

第三节国际税收协定与国内税法的关系

第四节国际税收协定的解释

第七章跨国营业所得征税的协调

第一节基本原则

第二节常设机构的概念和范围

第三节常设机构的利润归属

第四节常设机构应税所得额的确定

第八章跨国劳务所得的征税协调

第一节跨国独立劳务所得征税的协调

第二节跨国非独立劳务所得的课税协调

第三节有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调

第九章跨国投资所得征税的协调

第一节概述

第二节来源国对跨国投资所得的课税范围

第十章跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调

第一节跨国不动产所得征税的协调

第二节跨国财产收益征税的协调

第三节跨国财产价值的征税协调

第十一章消除国际重复征税的方法

第一节概述

第二节免税法

第三节抵免法与抵免限额

第四节直接抵免方法

第五节间接抵免方法

第六节税收饶让抵免

第十二章所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制

第一节国际偷漏税与避税概述

第二节国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制

第三节国际避税的主要方式和各国的法律管制

第四节转移定价及其法律管制

第五节防止国际偷漏税与避税的国际合作

第十三章国际税务争议的解决

第一节国际税务争议概况

第二节国际税务争议解决的原则和方法

第三节国际税务争议解决的国内法程序

第四节国际税务争议解决的国际法程序

附录一：联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本

附录二：经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重征税的协定范本

参考书目

　　本书是关于介绍“国际税法”的专著，本书作者对我国近年来税制改革的变化所产生的国际影响均有概括，并提出新的观点，书中阐述了国际税收法律关系、税收管辖权、个人所得税法、企业所得税法、国际重复征税、国际税收协定、跨国营业所得征税的协调、跨国劳务所得的征税协调、跨国投资所得征税的协调、跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调、消除国际重复征税的方法、所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制、国际税务争议的解决等内容。　　本书主编长期从事经济法、财税法、金融法的教学与研究，是三个学科的创始人之一，亦是中国税法学的奠基人。　　本书阐述了国际税收法律关系、税收管辖权、个人所得税法、企业所得税法、国际重复征税、国际税收协定、跨国营业所得征税的协调、跨国劳务所得的征税协调、跨国投资所得征税的协调、跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调、消除国际重复征税的方法、所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制、国际税务争议的解决等内容。　　作者对我国近年来税制改革的变化所产生的国际影响均有概括，并提出新的观点。在一定程度上反映了当今学术界、法律界国际税法研究的水平和认识，对建立国际税收新秩序以及我国的对外投资和国际合作产生积极的影响。【作者简介】　　刘隆亨男，1936年8月24日出生，汉族。1958年毕业于北京大学法律系(院)，长期从事财税法、金融法、经济法的教学与研究，是这三个学科的创始人之一，是中国税法学的奠基人。出版和完成了个人财税法学、经济法学、银行法学三个学科方面的系列论著和教科书、工具书30余本，发行近200万册，字数达1200万，居全国之最。其中税法学在国外有英文和日文摘要版。发表有建树的学术论文和研究报告80余篇。专著和教材的代表作有《中国财税法学》、《中国税法概论》(1-4版)、《经济法概论》(1-6版)、《经济法学》(1-2版)、《银行法概论》(1-3版)、《金融法学》(1-3版)、《银行金融法学》(第5版)、《我国民主法制建设的道路与目标》。这些著作均获得省部级以上奖励。先后参加了北京市高新技术产业开发试验区、海南经济特区、西部开发区的立法规划和立法起草负责工作；主持了十多项国家级和省部级课题研究，并获得重要奖励。是北京市委和市政府首批授予的“有突出贡献的中青年专家”，全国第二批终身享受国务院津贴的专家，“当代中国法学名家”。