税收政治学

译者的话(代)

前言

1．理解税收政策

税收政策的政治基础

政治文化

公共舆论

政党与意识形态

集团政治

政策理由

影响税收的机构

国际影响

总结

2．主题变奏：税收的性质

税收总水平

税收的种类

所得税

消费税

财产税

税外收入

谁在收税？

对税收的评估

税收的基础

经济标准

政治标准

行政标准

小结

经合组织国家的税收模式

国家群集，或者，日本真的像加拿大那样征税吗？

英美民主国家及其盟友

斯堪的纳维亚国家

宽税基国家

拉丁语系国家

对差异的解释

税收模式的变迁

向宽税基体制迈进

小结

结论：同与异，变与不变

总结

3．公共开支：更多的主题变奏

开支类目

开支总水平

为公共目的而开销

公共开支的经济分类

谁在花钱？

花钱的机构

钱流向哪里？

人口统计学

政治

经济

小结

可以削减什么？

总结

4．综合考虑收支双方：预算赤字和收入再分配

赤字和债务

什么是赤字和债务？

衡量

债务的政治分析

赤字之诠释

赤字和债务真的那么重要吗？

经济影响

怎么处理赤字？

预算平衡修正案

预算外的怪招

减轻负荷

多收税，少开销

微观层面的再分配

透过时间的再分配

收入再分配的其他形式

结论

5．吁求：公民的税收主张是什么？

金发姑娘的问题：多少税刚刚好？

证据：税收与开支总水平

金钱的价值

证据：具体项目

小结

税收类型

非税收入

税收的公平性

谁埋单

漏洞

投票：税收抗议

反税政党

税收公决

一般选举可以成为公投吗？

结论

6．退出：逃税与避税

避税

税式支出的数量与类型

逃税

证据

对逃税的解释

总结

7．税收制度的发展

最小国家与间接税

战争、大萧条与所得税

社会保障制度和福利国家

增值税以及向间接税回归

什么时候税不是税？

税收政策的发展

8．税收政策的实施

执行政策

令行禁止

税务咨询

企业纳税遵从

遵从的成本

地方税管理

管理房产税

特赦：行政管理的新路径

总结

9．税收改革

税收改革的性质

税收改革：第一轮

税收改革：第二轮

改革的影响

改革的政治学

利益集团

政党政治

制度分析

政治文化

国际竞争力

政策经营者

下一轮改革

改革增值税

改革特许权税

社会保险税

公司所得税与个人所得税

小结

结论

参考文献

　　本书将从两种比较研究的视角探讨税收政策。一种是清晰地比较工业化民主国家的税收政策，以便找出其政策选择的共同点和不同点。另一种则相对含蓄，就是在税收政策和其他公共政策之间进行比较。文献资料中已经有许多假设认为，税收政策及其制订过程同其他政策领域差异明显。